En marzo aparte de la declaración anual de personas morales por el ejercicio 2018 también se tiene que cumplir con la obligación de enviar tu Información Sobre la Situación Fiscal (32-H del Código Fiscal de la Federación -CFF-).

Esta obligación solo la deben de cumplir los contribuyentes que se sitúen en alguno de los siguientes supuestos:

• Que la persona moral en el ejercicio inmediato anterior, hayan consignado en sus declaraciones normales ingresos acumulables para efectos del impuesto sobre la renta iguales o superiores a un monto equivalente a $755,898,920.00 (cantidad actualizada conforme al Anexo 5 de la RMISC 18).
• Que al cierre del ejercicio inmediato anterior tengan acciones colocadas entre el gran público inversionista, en bolsa de valores.
  Las sociedades del régimen fiscal opcional para grupos de sociedades.
• Las entidades paraestatales de la administración pública.
• Las personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país.
• Las personas morales residentes en México, respecto de las operaciones con residentes en el extranjero.

Ésta obligación se presenta de manera electrónica ingresando al Portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en la opción “Empresas”, “Otros trámites y servicios”, ubicar la opción “Descarga, envía y consulta tus complementos de declaraciones”, expandir la lista y seleccionar; “Descarga el ejecutable para el llenado de tu Información sobre situación fiscal ISSIF (32H-CFF) 2018”.

Este programa generará un archivo que se deberá enviar por medio de la página del SAT junto con la Declaración Anual en el apartado de Declaraciones.

Dentro del archivo que se descarga se solicita presentar la información mediante la selección de los anexos a los que pertenece tu actividad, es importante conocer qué anexo es el que debemos seleccionar para no caer en errores. A continuación, los anexos:

No hay que olvidar que la información que se presenta es en forma comparativa con la información presentada en el ejercicio anterior (2017), esta información se refiere a lo siguiente:

• La información de los estados financieros básicos.
• Integración analítica de ventas o ingresos netos.
• Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del Impuesto sobre la Renta.
• Análisis de las subcuentas de gastos.
• Análisis de las subcuentas del resultado integral de financiamiento.
• Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados (para el caso del sector financiero).

En ciertos apartados dependiendo del porcentaje de variación se deberá de explicar el motivo de dichas variaciones.

Por último solo queda recordar que el 1 de abril es la fecha límite para poder presentar la declaración anual de Personas Morales en tiempo y forma, debido a que el 31 de marzo es día inhábil,  así evitando sanciones e infracciones.

Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.

Atentamente

Impuestos Corporativos

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In March, in addition to the annual statement of legal entities for the fiscal year of 2018, you must comply with the obligation of sending the information about your Tax Position (32-H of the Federal Fiscal Code -CFF-).

This obligation must be complied only by the taxpayers that may be found in one of the following cases:

• In case the legal entity has earmarked, in his/her normal statements during the previous fiscal year, taxable incomes for the purposes of income tax, and these taxable incomes are equal or higher than $755,898,920.00 (updated amount according to Annex 5 of the Fiscal Miscellaneous Resolution 18).
• In case that, at the end of the previous fiscal year, there are shares placed among the great investing public, in the stock market.
• The societies for the optional fiscal regime for corporate groups.
• The public entities from the public management.
• The legal entities that live abroad with a permanent establishment in the country.
• The legal entities that live in Mexico, concerning the operations performed with entities that live abroad.

This obligation is electronically presented by entering to the Website of the Tax Administration Service (SAT), selecting the options called “Companies”, “Other proceedings and services”, subsequently selecting “Download, send and consult your statement complements”, expanding the list and selecting “Download the executable file in order to fill the information about your tax position ISSIF (32H-CFF) 2018”.

This program shall create a file that must be sent through SAT’s website along with the Annual Statement in the Statement section.

Within this downloaded file, you shall be requested to present the information by selecting the annexes that concern your activity, you must know the corresponding annexes that shall be selected in order to avoid any mistake. The annexes are listed hereunder:

We should remember that the information presented is compared with the information presented during the previous fiscal year (2017), this information concerns the following points:

• The information about the basic financial statements.
• Analytic sale or net income integration.
• Resolution of the cost of the sold products for accounting and Income Tax purposes.
• Analysis of the expenditure subaccounts.
• Analysis of the subaccounts of the comprehensive funding result.
• Comparative analysis of the income statement accounts (for the financial sector).

In certain sections, depending on the percentage of variation, you must provide an explanation on the variations.

Finally, you should remember that April 1 is the final date to present the annual statement for Legal Entities in good time and in an appropriate manner, since March 31 is a non-business day, in order to avoid any penalties and infringements.

Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.

Sincerely,

Corporate Taxes

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