Al menos 25 clases de impuestos de los tres niveles de gobierno son los que tiene que atender un empresario en México para comenzar a operar su negocio o simplemente mantenerlo, por ello es necesario simplificar este proceso para ampliar la base de contribuyentes.

En México un ciudadano cuenta con la obligación de aportar al gasto público, cumpliendo con el pago oportuno de las contribuciones que se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, lo cual contribuye a que el país mantenga los servicios públicos, mejore su infraestructura y junto con la ciudadanía se desarrolle socialmente.

Sin embargo, las estadísticas del INEGI no mienten, en información publicada en diciembre del 2018, se registró que el 22.7% del PIB nacional es economía informal y se genera por el 57.1 % de la población ocupada en condiciones de informalidad.

Incluso la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio Servicios y Turismo Concanaco Servytur, estima que de 6 de cada 10 negocios se encuentran en la informalidad en México, dato revelador que muestra que es necesario mejorar las políticas públicas en materia tributaria para ampliar la base de contribuyente.

Se han identificado al menos 25 impuestos de los tres niveles de gobierno que deben cumplir cualquier empresario que tenga intenciones de iniciar una empresa o negocio, o bien mantenerlo en operación.

Cada uno cuenta con diferentes variantes y formas de aplicación ocasionando que una persona con múltiples actividades tenga que cubrir el mismo impuesto en diferentes formas.

Dependiendo de la actividad a desarrollar, y el lugar donde se realice, se cuenta con la necesidad para cada empresario de hacer una investigación para conocer que obligaciones federales, estatales y municipales se tienen para poder emprender un negocio.

• A nivel federal podemos identificar que son encargados de regular las operaciones de comercio y la riqueza que se obtiene, por lo que podemos distinguir los siguiente:

• Las entidades federativas a pesar de que cada uno cuenta con la posibilidad para crear sus impuestos la mayoría comparten bases similares para su obtención, como ejemplo se muestran algunas de esas contribuciones:

• Los municipios, tomando en cuenta la situación económica de cada uno de ellos, se muestran alguno de los impuestos municipales:

¿Régimen fiscal?

Como parte de la dinámica para poder pagar los impuestos federales se pide que el comerciante realice su inscripción en alguno de los regímenes que describe la Ley del Impuesto Sobre la Renta dependiendo de la forma en la que va a realizar sus actividades y como va a obtener sus ingresos.

Los regímenes cuentan con una división principal, persona física y persona moral, en donde la física es toda persona que desea abrir un negocio por su cuenta, pagando los impuestos con su nombre y la persona moral es un conjunto de personas que crean una empresa con nombre propio y pagará impuestos a nombre de ésta.

Con lo anterior se abre una cantidad amplia de posibilidades donde en conjunto se cuenta con al menos 20 diferentes regímenes fiscales, pero cada régimen tiene subcategorías en la que para ciertas actividades y el cómo se realizan, se establecen obligaciones distintas que hacen que el régimen fiscal que haya elegido tenga varias opciones para desarrollarlo y cumplir con el pago de impuestos con beneficios o facilidades.

En atención a las actividades se puede llegar a tener varios regímenes dados de alta, entre los más comunes se encuentran los siguientes para persona física y para persona moral:

¿Qué deducciones existen?

Uno de los datos más importantes para realizar el cálculo de los impuestos son los gastos, toda vez que son parte fundamental para determinar de manera equitativa el impuesto a pagar.

Estos gastos deben de cubrir las características de ser deducibles y para eso se debe cumplir con una serie de requisitos siendo algunos de ellos:

• Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente
• Que la adquisición de inversiones se realice cálculo de depreciación.
• Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero.
• Tratándose de la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá efectuarse en la forma señalada en el párrafo anterior, aun cuando la contraprestación de dichas adquisiciones no exceda de $2,000.00.
• Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez
• El IVA se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal correspondiente.
• Que, en el caso de adquisición de mercancías de importación, se compruebe que se cumplieron los requisitos legales para su importación
• Cuando el pago se realice a plazos, la deducción procederá por el monto de las parcialidades efectivamente pagadas en el mes o en el ejercicio que corresponda

Dependiendo de las actividades y la forma de cumplir se cuentan con diferentes requisitos, pero en todo momento la regla máxima es “Si es indispensable para la actividad, es deducible”.

Así conocemos que se pueden hacer deducibles todos los gastos, siempre que entren en esa regla y que cumplan sus reglas específicas. Como ejemplo de toda la gama de gastos que se pueden deducir en el cálculo de impuestos están los siguientes:

Las personas físicas cuentan con una serie de gastos personales que pueden hacer deducibles en su Declaración Anual del impuesto ISR, los cuales son:

¿Qué se puede concluir?

Los impuestos son una parte importante para mantener y mejorar la forma de vida que se lleva en nuestro país, se puede ver la existencia de variedad en impuestos federales, estatales y municipales.

¿Son muchos o pocos?, ¿Se encuentran sobrevalorados?, ¿Se pueden eliminar?, son unas de las preguntas que todo ciudadano que le toca a pagar uno o varios de estos impuestos se hace, pero en realidad la primera pregunta que se debe hacer es ¿Todos los pagamos en tiempo y forma?

Si un porcentaje de los contribuyentes buscan las formas de realizar pagos menores a los correspondientes aplicando estrategias fuera de lo legal, entonces podemos dilucidar que esa sería una de las motivaciones para la creación de un extenso catálogo de impuestos.

Con los números mostrados por el INEGI se puede interpretar que de cada 100 pesos generados en el país casi 23 pertenecen a negocios que no cumplen sus obligaciones de manera correcta, ocasionando que los proyectos de nación ya creados y los que se planean a generar, se tengan que atrasar o incluso eliminar su desarrollo por falta de presupuesto. Además, se comienza a crear una serie de estrategias para combatir la informalidad, que a veces afecta a los negocios formales.

A pesar de lo anterior, hay que recordar que siempre podemos unirnos y solicitar que se actualice un impuesto para que las formas de cumplir sean más claras y sencillas, eso si nunca perder de vista la pregunta más importante ¿Qué se hace con el pago de mis impuestos?

Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.

Atentamente

Dr. Octavio de la Torre de Stéffano

Director de TLC Asociados S.C.

tlc@www.tlcasociados.com.mx

Mtro. Miguel Angel Guillen de León

Impuestos Corporativos,  TLC Asociados S.C.

miguel@www.tlcasociados.com.mx

 Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados de TLC Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto TLC Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.

At least 25 types of taxes from the three government levels are the types of taxes that must be paid by a business owner in Mexico in order to start his/her company or simply to maintain it, therefore, this process must be simplified to expand the taxpayer base.

In Mexico, a common citizen is forced to contribute to the public expenditure, complying with the timely payment of the contributions classified as taxes, social security contributions, improvement and fee contributions, which are useful for the country to maintain its public services, improve its infrastructure and grow socially along with the citizens.

Nevertheless, the numbers provided by INEGI (National Institute of Statistics and Geography) are clear, within the information published on December 2018, it was recorded that the 22.7% of the national GDP (Gross Domestic Product) concerns informal economy and it is generated by the 57.1% of the population occupied with informality conditions.

Even the Confederation of National Chambers of Commerce, Services and Tourism (CONCANACO SERVYTUR) estimates that 6 out of 10 businesses may be found in informality conditions in Mexico, which is a significant data that proves that the public policies in terms of tax matters must be improved in order to expand the taxpayer base.

At least, 25 taxes have been identified from the three government levels that must be paid by any business owner who intends to start a company or business, or who intends to maintain his/her operations.

Every single one has different variations and forms of application, which means that a person with several activities must pay the same tax in different forms.

Depending on the activity to be developed, and the place of operations, each business owner needs to conduct a research to learn about his/her federal, state and local obligations in order to start a company or business.

• At a federal level, we may identify the individuals in charge of regulating the trade operations and the resources obtained, therefore, we may establish the following chart:

• In spite of the fact that each federative entity has the possibilities to create its taxes, most of them share similar bases for obtaining these taxes, some of these contributions are illustrated hereunder:

• Considering the economic position of every single municipality, some of the municipal taxes are shown hereunder:

Tax System?

As part of the dynamic that enables you to pay the federal taxes, the trader is requested to be registered  in one of the systems established by the Income Tax Law depending on the manner by which he/she shall perform his/her activities and the means to obtain his/her incomes.

These systems have a main division, a legal person and a natural person, where the natural person represents all individuals that want to start a business by his/her own, paying taxes on his/her name, and the legal person represents the individuals that start a company with its own name and they shall pay taxes on the name of this company.

The previous paragraph involves a large quantity of possibilities where, at least, 20 different tax systems are included, however, each system has subcategories that, for certain activities and the way they are performed,  establish different obligations that encourage the chosen tax system to have several options to develop and comply with the tax payment by using benefits or facilities.

Regarding the activities, you may have several systems registered, and some of the most common systems for natural and legal persons are shown hereunder:

What deductions do we have?

The Expenditure is one of the most important data to calculate taxes, since it is a fundamental part to determine equally the tax to be paid.

These expenses must cover the characteristics of deduction and, in order to cover them, a number of requirements must be complied, such as the following ones:

• They must be strictly required for the purposes of the activity of the taxpayer.
• A calculation of devaluation must be made in the acquisition of investment.
• They must be validated by a tax receipt, and the payments whose amount is exceeding the 2,000.00 pesos must be completed through electronic fund transfer from open accounts under the name of the taxpayer at institutions that belong to the financial system.
• Concerning the acquisition of fuels for sea, air and land vehicles, the payment must be made by the manner described in the previous paragraph, even when the compensation of these acquisitions is not exceeding the 2,000.00 pesos.
• They must be properly registered in accounting and they must be deducted only once.
• The VAT (Value-Added Tax) must be separately established in the corresponding tax receipt.
• For the acquisition of import goods, you must prove that the legal requirements were complied for their importation.
• When the payment shall be made as installment, the deduction shall proceed by the amount of the partialities paid during the corresponding month or fiscal year, as the case may be.

Depending on the activities and the compliance manner, there are different requirements, however, the mandatory rule at all times is: “If it is essential for the activity, it is deductible”.

In this manner, we are aware about the fact that the expenses may be deductible as long as they comply with this rule and their specific rules. For example, these are some of the expenses that may be deductible while calculating the taxes:

The natural persons that have a number of personal expenses that may be deductible in their annual Income Tax financial Declaration, some of these expenses are shown hereunder:

What could it be included?

Taxes represent a significant part to maintain and improve the way of living in our country, and it is evident that there is a large variety regarding federal, state and municipal taxes.

Do we have plenty of them?, do we have few of them?, are they overvalued?, can they be eliminated?, these are some of the questions suggested by any citizen with the obligation to pay one or more of these taxes, however, the most and first important question that should be suggested is: Are we all paying these taxes in good time and in an appropriate manner?

In case some of these taxpayers intend to find a way to pay less than the corresponding amounts to be paid by using illegal strategies, therefore, we may assume that this would be one of the reasons to create a large tax catalogue.

By the numbers provided by INEGI (The National Institute of Statistics and Geography), it can be assumed that 23 pesos out of 100, originated in the country, belong to companies that are not complying with their obligations in a correct manner, which causes that the development of the national projects already created and the projects to be created is delayed or eliminated due to a lack of funding. In addition, a number of strategies to face informality is being created, due to the fact that it sometimes affects the formal businesses or companies.

Nevertheless, we must remember that we can always act collaboratively and request an updating of a tax in order to create more simple and clear compliance manners, and, of course, we must keep in mind the most important question: What do they do with my tax payment?

Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.

Sincerely,

Mr. Octavio de la Torre de Stéffano

CEO of TLC Asociados S.C.

tlc@www.tlcasociados.com.mx

Mtro. Miguel Angel Guillen de León

Corporate Tax Department,  TLC Asociados S.C.

miguel@www.tlcasociados.com.mx

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Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.

Atentamente

División de Consultoría en Comercio Internacional y Aduanas

TLC Asociados, S.C.

tlc@www.tlcasociados.com.mx

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