¿Sabías que puedes reducir las multas del SAT?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede reducir hasta el 100% de las multas autodeterminadas y determinadas por la autoridad.
¿Cómo lo hago?
Se establecen las condiciones para que proceda la reducción de multas (regla 2.14.7):
- Si estas dentro del ejercicio de facultades de comprobación, debes pagar las contribuciones hasta antes de que se emita la resolución determinante que concluya las facultades, esto es, para dicha fecha deben estar cubiertas las contribuciones y sus accesorios (recargos y actualizaciones) y la parte de la multa que no se haya reducido en la vía de autocorrección, dentro de los 3 días siguientes a la autorización.
- Si ya te determinaron el crédito fiscal, tendrás 10 días para realizar el pago de la multa reducida.
- En las reglas 2.14.12, 2.14.13 y 2.14.15 se señalan los porcentajes cuya reducción puedes solicitar atendiendo al año de antigüedad de las multas determinadas, al tipo de obligaciones incumplidas, así como al cumplimiento de las obligaciones determinadas, excepto cuando:
a. La resolución esté impugnada en algún medio de defensa, en este caso te debes de desistir.
b. Si no tienes presentadas tus declaraciones.
Conforme a lo anterior, es importante mencionar que debes estar en comunicación con la autoridad a fin de que las solicitudes de reducción de multas y las contribuciones se paguen oportunamente ya que las solicitudes de reducción de multas se presentan ante la Administración Desconcentrada de Recaudación competente según tu domicilio fiscal, y quien te determina las contribuciones usualmente es una autoridad diversa.
¿Dónde se realiza?
En línea, conforme a lo señalado en el Anexo A-1 de la RMF, conforme a lo siguiente:
- Ubicarte en el apartado Descripción del Servicio.
- Continuar en la pestaña Trámite.
- Selecciona la opción REDUCCIÓN DE MULTAS 74 CFF SUJETOS A FACULTADES DE COMPROBACION.
- En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria.
- Poner en Asunto: Reducción de Multas 74 CFF.
- Señalar en Descripción: Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.
- Menciona brevemente el motivo, el o los periodos y monto(s) de las multas por las que solicitas la reducción.
- Se deberá Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos digitalizados y comprimidos en formato ZIP que contienen la información que subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar.
- Concluido los pasos se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
- En caso de que la autoridad requiera información adicional te requerirá dentro del plazo de 10 días, misma que deberás entregar dentro del plazo de 10 días hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho requerimiento, sino deberá emitir la resolución a tu solicitud.
- Aprobada tu solicitud tendrás que realizar el pago dentro de los 3 días siguientes si te encuentras en facultades de comprobación y dentro de 10 días siguientes si ya existe una determinante por parte de la autoridad.
Es importante consultar con tus contadores y asesores para revisar tu situación concreta sobre este beneficio y es aplicable a tu situación particular.
Fundamentos:
-Artículo 74 del Código Fiscal de la Federación
-Octava resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2022 y su anexo 1-A
“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar y promover el cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.
Para más información o comentarios sobre esta publicación contacte a:
División de Arquitectura y Defensa Legal Aduanera
TLC Asociados S.C.
Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados de TLC Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto TLC Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.
The Tax Administration Service (SAT) may reduce up to 100% of self-determined fines and fines determined by the authority.
How can I do it?
The conditions for the reduction of fines are established (rule 2.14.7):
- If you are in the exercise of verification powers, you must pay the taxes until before the resolution that concludes the powers is issued, that is, by that date the taxes and their accessories (surcharges and updates) and the part of the fine that has not been reduced in the self-correction process must be paid within 3 days following the authorization.
- If you have already been assessed a tax credit, you will have 10 days to pay the reduced penalty.
- Rules 2.14.12, 2.14.13 and 2.14.15 indicate the percentages whose reduction may be requested according to the year in which the fines were imposed, the type of obligations not complied with, as well as compliance with the obligations imposed, except in the following cases:
a. The resolution is challenged in any means of defense, in which case you must desist.
b. In case you have not filed your tax returns.
In accordance with the above, it is important to mention that you must be in communication with the authority so that the requests for reduction of fines and contributions are paid in a timely manner, since the requests for reduction of fines are submitted to the competent Decentralized Tax Administration according to your tax address, and the person who determines the contributions is usually a different authority.
Where is it done?
Online, in accordance with the provisions of Annex A-1 of the Tax Miscellaneous Resolution, based on the following:
- Go to the Service Description (Descripción del Servicio) section.
- Continue to the Procedure (Trámite) tab.
- Select the option REDUCTION OF FINES 74 FEDERAL TAX CODE SUBJECT TO VERIFICATION (REDUCCIÓN DE MULTAS 74 CFF SUJETOS A FACULTADES DE COMPROBACIÓN).
- Addressed to: Tax Administration Service (Servicio de Administración Tributaria).
- Subject: Reduction of Fines 74 Federal Tax Code (Reducción de Multas 74 CFF).
- Description: Request for reduction of fines in accordance with Article 74 of the Federal Tax Code (Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF).
- Briefly state the reason, the period(s) and amount(s) of the fines for which you are requesting the reduction.
- File Attachment: Choose Browse and select the scanned and ZIP compressed documents containing the information to be uploaded as indicated in the section What requirements do I need to fulfill? (¿Qué requisitos debo cumplir?) and choose Upload, then select Submit.
- Once the steps have been completed, an acknowledgement of receipt is generated containing the folio number of the request and your acknowledgement of receipt with which you can follow up on your notice, print it or save it.
- In the event that the authority requires additional information, it will request it within 10 days, which must be delivered within 10 business days following the date on which you are notified of such request, otherwise the resolution to your request must be issued.
- Once your request has been approved, you will have to pay within 3 days if you are in the process of verification and within 10 days if the authority has already issued a decision.
It is important to consult with your accountants and advisors to review your specific situation regarding this benefit and whether it is applicable to your particular situation.
Basis:
-Article 74 of the Federal Tax Code
-Eighth resolution of amendments to the tax miscellaneous resolution for 2022 and its Annex 1-A
“In TLC Asociados, we develop a multidisciplinary team of experts in audits and risk analysis for consulting and ensuring compliance with foreign trade operations”.
For further information or comments regarding this article, please contact:
Architecture and Customs Legal Defense Division
TLC Asociados S.C.