Si eres persona moral con aspiraciones de obtener tu Certificación de IVA e IEPS en el presente año, este boletín general será de ayuda, llevando el orden de los requisitos que deberás cumplir para obtener la citada certificación, establecidos en la regla 7.1.2. de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) vigentes para 2021.

Principales requisitos para obtener certificación IVA e IEPS:

Además de cumplir con los requisitos establecidos en la regla 7.1.1 de las RGCE vigentes, las empresas interesadas en obtener la autorización de certificación IVA e IEPS deberán cumplir con diversos requisitos señalados en la regla 7.1.2 de las RGCE vigentes, entre los cuales se encuentran siguientes:

• Presentar el formato denominado “Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas” a través de la Ventanilla Digital.
• Contar con al menos 10 trabajadores registrados ante el IMSS y realizar el pago de la totalidad de cuotas obrero-patronales.
• Contar con inversión en territorio nacional.
• De haber contado previamente con dicha autorización, deberá estar al corriente en el cumplimiento de las obligaciones relativas al Anexo 31.
• Sus proveedores NO deberán encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF.

Requisitos adicionales para los contribuyentes que operen bajo el régimen de importación temporal a través de un Programa IMMEX

• Contar con Programa IMMEX vigente.
• Contar con la infraestructura necesaria para realizar la operación del Programa IMMEX
• Haber importado temporalmente mercancías al amparo de su Programa IMMEX y haber retornado el 60% del valor de las importaciones temporales de insumos durante los últimos 12 meses.
• Describir las actividades relacionadas con los procesos productivos o prestación de servicios conforme a la modalidad del Programa.
• Contar con un contrato de maquila, de compraventa, orden de compra o de servicios, o pedidos en firme con el que acrediten la continuidad del proyecto de exportación.

Las empresas que importen o pretendan importar temporalmente mercancías de las fracciones arancelarias listadas en el Anexo II del Decreto IMMEX y/o de las fracciones arancelarias listadas en el Anexo 28, deberán haber realizado operaciones al amparo del Programa IMMEX en al menos los 12 meses previos a la solicitud.

Una vez que se hayan cumplido los requisitos anteriores, la autoridad cuenta con 60 días para emitir resolución para autorizar o rechazar la solicitud de certificación IVA e IEPS, en la que pueden emitir un requerimiento de información adicional y/o realizar una visita de inspección con la finalidad de cerciorarse que se cumplan con los requisitos establecidos. No se omite mencionar que el costo de esta certificación es de $29,748.00.

Fundamento Legal:

• Ley del Impuesto al valor agregado, Art.28-A.
• Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Art. 15-A.
• Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1, 7.1.2, 7.1.3, 7.1.6, 7.1.7 y 7.1.8.
• Ley Federal de Derechos, Art.40, inciso m). 

“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar y promover el cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.

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If you are a legal entity with aspirations to obtain your VAT and STPS Certification in the present year, this general newsletter will be of help, taking the order of the requirements that you will have to fulfill to obtain the mentioned certification, established in the rule 7.1.2. of the General Rules of Foreign Trade (RGCE) in force for 2021.

Main requirements for VAT and STPS certification:

In addition to complying with the requirements established in Rule 7.1.1 of the current RGCE, companies interested in obtaining authorization for VAT and STPS certification must comply with various requirements indicated in Rule 7.1.2 of the current RGCE, among which are:

• Submit the format called “Application for Registration in the Company Certification Scheme” through the Digital Window.
• Have at least 10 workers registered before the IMSS and pay the total of the employer-employee contributions.
• To have investment in national territory.
• If it has previously had such authorization, it must be in compliance with the obligations set forth in Annex 31.
• Its suppliers must NOT be on the list of companies published by the SAT in terms of Article 69-B, fourth paragraph of the CFF

Additional requirements for taxpayers operating under the temporary import regime through an IMMEX Program

• Have a valid IMMEX program.
• Have the necessary infrastructure to carry out the operation of the IMMEX Program
• Have temporarily imported goods under its IMMEX Program and to have returned 60% of the value of temporary imports of inputs during the last 12 months.
• Describe the activities related to the production processes or services provided under the Program modality.
• Have a maquila contract, purchase and sale contract, purchase order or service order, or firm orders with which to prove the continuity of the export project.

Companies that import or intend to temporarily import goods from the tariff items listed in Annex II of the IMMEX Decree and/or the tariff items listed in Annex 28, must have carried out operations under the IMMEX Program in at least the 12 months prior to the application.

Once the above requirements have been met, the authority has 60 days to issue a resolution to authorize or reject the application for VAT and STPS certification, in which they may issue a request for additional information and/or make an inspection visit to ensure that the established requirements are met. It is worth mentioning that the cost of this certification is $29,748.00.

Legal Basis:

• Value added tax law, Art.28-A.
• Law on Special Tax on Production and Services, Art. 15-A.
• General rules on foreign trade, rules 7.1.1, 7.1.2, 7.1.3, 7.1.6, 7.1.7 and 7.1.8.
• Federal Law on Rights, Art.40, subsection m).

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