En la tramitación aduanera es requerido declarar ciertas claves de los identificadores en el pedimento con el propósito de observar el cumplimiento de las autorizaciones o registros de los contribuyentes, verificar la aplicación de gravámenes o preferencias arancelarias, identificar las mercancías, aplicar o exceptuar las regulaciones o restricciones no arancelarias, así como conocer el tipo de operación de comercio exterior que se lleva a cabo, por comentar algunos supuestos.

En este sentido, algunos de los aspectos que resaltan sobre la aplicación de los identificadores en el pedimento son los que se indican:

1. El Apéndice 8 del Anexo 22 de las RGCE para 2024 contempla alrededor de 166 claves de identificadores que se conforman por dos dígitos alfanuméricos.

2. Los identificadores se asientan a nivel pedimento y/o nivel partida, los cuales podrán vincularse hasta con 3 complementos, según corresponda.

3. Los datos de los identificadores y sus complementos se transmiten al validador de operaciones de comercio exterior en el archivo de validación de los pedimentos en los registros 507 y 554, según corresponda.

4. Los identificadores para efectos de prácticos podrán agruparse por tipos de autorización de los contribuyentes o empresas, gravamen o preferencia arancelaria, mercancías, regulaciones y restricciones no arancelarias, operación de comercio exterior y valoración aduanera, entre otras formas.

a. Los identificadores que permiten identificar las autorizaciones o registros de los contribuyentes o empresas son, por ejemplo:

b. Los identificadores que permiten relacionar el trámite con el cumplimiento de un gravamen o la aplicación de una preferencia arancelaria son, por ejemplo:

c. Los identificadores que permiten conocer el tipo de mercancía que se está declarando en el pedimento son, por ejemplo:

d. Los identificadores que permiten conocer la aplicación o excepción del cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias son, por ejemplo:

e. Los identificadores que permiten conocer el tipo de operación aduanera que se está efectuando son, por ejemplo:

f. Los identificadores relacionados con la declaración del valor en aduana de las mercancías son, por ejemplo:

5. Es importante tomar en cuenta que en términos de las fracciones XXI y XXII del Anexo 19 de las RGCE para 2024, se consideran que los identificadores / claves son un dato que altera la información estadística. En consecuencia, si los campos son llenados con datos falsos o incorrectos u omitidos podrá ser sancionado de conformidad con las disposiciones aduaneras.

En particular, la fracción III del artículo 184 de la Ley Aduanera señala que cometen las infracciones relacionadas con las obligaciones de transmitir y presentar, información y documentación, así como declaraciones, quienes presenten los documentos aduaneros con datos inexactos o falsos u omitiendo algún dato siempre que se altere la información estadística. Por consiguiente, será aplicable la multa equivalente a $2,330 a $3,310 por cada documento de acuerdo con la fracción II del artículo 185 del mismo ordenamiento.

En el Plan Maestro del SAT, se indica que dentro de los principales conceptos y conductas objeto de fiscalización serán las declaraciones inconsistentes en los pedimentos, por consiguiente, en el supuesto de que la autoridad aduanera aplique una sanción por datos inexactos a 100 pedimentos que cuenten con datos inexactos u omitidos, la multa mínima de $2,330 por documento conforme a los citados fundamentos, puede ascender al monto de $233,000 pesos.

Por último, los usuarios del comercio exterior deben implementar controles adicionales, así como realizar revisiones de los trámites aduanales sobre la correcta declaración de los identificadores y sus respectivos complementos en los pedimentos, todo ello con el propósito de verificar el cumplimiento de las obligaciones en materia de comercio exterior, y de esta manera estar preparados ante cualquier acto de fiscalización.

“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar y promover el cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.

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