¿Eres Persona Física y percibes ingresos por salarios, actividad empresarial o profesional, arrendamiento, intereses, dividendos, enajenación de bienes u otro tipo de ingresos? Recuerda que debes presentar tu declaración anual del ejercicio 2021 por los medios que dispone el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Dónde? Por el portal del Servicio de Administración Tributaria o de manera presencial en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria.

• Para acceder al portal es necesario ingresar:
• RFC
• Contraseña CIEC.
• Captcha

En caso de solicitar devoluciones inmediatas de ISR es necesario:

• Firma electrónica vigente para devoluciones superiores a $15,000 m.n.
• Tener a la mano el estado de cuenta con la CLABE interbancaria a la cual se realizará el depósito de la devolución.

¿Cuándo se presenta?

A más tardar el 30 de abril del 2022.

Deducciones personales que se pueden utilizar:

• Gastos médicos.
• Gastos funerarios.
• Donativos
• Colegiaturas
• Transporte escolar.
• Primas por seguros de gastos médicos.
• Intereses reales hipotecarios.
• Aportaciones voluntarias a la subcuenta de retiro.
• Cuentas personales de ahorro.

Requisitos de los comprobantes fiscales:

• Se debe de contar con un CFDI correspondiente al gasto.
• Que el CFDI corresponda al año que se va a declarar.
• El CFDI debe contener la clave y servicio que corresponda al producto y servicio correspondiente al catálogo del SAT.

Datos informativos de la declaración anual:

Toda persona física está obligada a informar en su declaración anual en caso de haber obtenido préstamos, donativos, premios, ingresos por herencia siempre y cuando en lo individual o en su conjunto exceda la cantidad de 600 mil pesos, así como ingresos percibidos en sociedad conyugal y copropiedad.

¿Quiénes quedan exentos de la presentación de la declaración anual?

• Personas físicas que hayan tenido ingresos exclusivamente por salarios y de un solo patrón siempre y cuando hayan recibido comprobantes de nómina y que sus ingresos no hayan excedido el monto de $400,000.00 pesos
• Que hayan obtenido ingresos por salarios y por intereses nominales que no excedan el monto de $200,000.00 pesos.

¿Qué pasa si no declaro? Estaríamos ante un incumplimiento en las declaraciones por lo cual se podría incurrir en los siguientes supuestos:

• Artículo 82. A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de presentar declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información; con la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet o de constancias y con el ingreso de información a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria a que se refiere el artículo 81 de este Código, se impondrán las siguientes multas:
• Para la señalada en la fracción I:

a) De $1,560.00 a $19,350.00, tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas. Si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se presentó la declaración por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta declaración complementaria de aquélla, declarando contribuciones adicionales, por dicha declaración también se aplicará la multa a que se refiere este inciso

b) De $1,560.00 a $38,700.00, por cada obligación a que esté afecto, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.

d) De $15,860.00 a $31,740.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos.

Fundamentos

• Código Fiscal de la Federación para 2021: Artículos 31 y 32.
• Ley del Impuesto sobre la Renta para 2021: Artículo 150.
• Reglamento del Código Fiscal de la Federación para 2021: Artículo 41.
• Ley del Impuesto sobre la Renta para 2021: Artículo 152.​
• Resolución Miscelánea Fiscal para 2022: Reglas 2.8.3.1 y 2.8.3.3.
• Código Fiscal de la Federación para 2021: Artículo 20, párrafo séptimo.
• Resolución Miscelánea Fiscal para 2022: Regla 2.1.18.
• Código Fiscal de la Federación: Artículo 81 y 82

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Are you an individual and receive income from salaries, business or professional activity, leasing, interest, dividends, sale of goods or other types of income? Remember that you must file your annual tax return for the year 2021 through the means provided by the Tax Administration Service (SAT).

Where?

• Through the Tax Administration Service website or in person at the Tax Administration Service offices.

To access the website it is necessary to enter:

• RFC (Federal Taxpayers Registry).
• CIEC Password (Confidential Electronic Identification Key).
• Captcha

In case of requesting immediate income tax refunds, the following is required:

• Current electronic signature for returns over $15,000 m.n.
• Have on hand the account statement with the interbank CLABE (Electronic Banking Code) to which the refund deposit will be made.

When?

• Not later than April 30, 2022.

Personal deductions that can be used:

• Medical expenses.
• Funeral expenses.
• Donations
• School fees.
• School transportation.
• Medical expense insurance premiums.
• Real mortgage interest.
• Voluntary contributions to the retirement subaccount.
• Personal savings accounts.

Requirements for tax receipts:

• You must have a CFDI (Digital Tax Receipt via Internet) corresponding to the expense.
• The CFDI (Digital Tax Receipt via Internet) must correspond to the year to be declared.
• The CFDI (Digital Tax Receipt via Internet) must contain the key and service that corresponds to the product and service corresponding to the SAT (Tax Administration Service) catalog.

Informative data of the annual tax return:

All individuals are required to report in their annual tax return any loans, donations, prizes, inheritance income, provided that individually or as a whole it exceeds the amount of 600 thousand pesos, as well as income received in marital partnership and co-ownership.

Who is exempt from filing an annual tax return?

• Individuals who have had income exclusively from salaries and from a single employer as long as they have received payroll receipts and their income has not exceeded $400,000.00 pesos
• Those who have obtained income from salaries and nominal interest not exceeding $200,000.00 pesos.

What happens if I do not file? We would be in the presence of non-compliance with the tax returns for which the following assumptions could be involved:

• Article 82. The following fines shall be imposed on those who commit violations related to the obligation to file returns, requests, documentation, notices or information; the issuance of digital tax receipts through the Internet or certificates and the entry of information through the Internet website of the Tax Administration Service, as referred to in Article 81 of this Code:
• For the one indicated in section I:

a) From $1,560.00 to $19,350.00, in the case of returns, for each of the undeclared obligations. If within the six months following the date on which the return, for which the fine was imposed, was filed, the taxpayer files a complementary return of such return, declaring additional contributions, the fine referred to in this subsection will also be applied for such return.

b) From $1,560.00 to $38,700.00, for each obligation to which it is subject, when filing a tax return, application, notice or evidence, after the term indicated in the requirement or for noncompliance with the requirement.

c) From $15,860.00 to $31,740.00, for not filing the returns in electronic media when obligated to do so, filing them after the deadline or not complying with the requirements of the tax authorities to file them or complying with them after the deadlines indicated therein. Penalty of item co.

Basis

• Federal Tax Code for 2021: Articles 31 and
• Income Tax Law for 2021: Article
• Regulations of the Federal Tax Code for 2021: Article
• Income Tax Law for 2021: Article​
• Miscellaneous Tax Resolution for 2022: Rules8.3.1 and 2.8.3.3.
• Federal Tax Code for 2021: Article 20, seventh paragraph.
• Miscellaneous Tax Resolution for 2022: Rule1.18.
• Federal Tax Code: Article 81 and

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