Persona física, prepárate para las devoluciones automáticas
Se acercan las declaraciones anuales de los contribuyentes personas físicas y con ello las facilidades para la solicitud de devoluciones de manera automática, recuerda que para obtener tu devolución de manera automática es necesario se considera la siguiente información:
Las personas físicas que presenten su declaración anual del ejercicio fiscal correspondiente al 2023, mediante el formato electrónico y determinen saldo a favor del ISR, podrán optar por solicitar a las autoridades fiscales su devolución, cabe hacer mención que para considerarse dentro del Sistema Automático de Devoluciones. lo cual es una facilidad administrativa, deberá optar para poder ejercerlo hasta el día 31 de julio del 2024.
Las personas físicas que opten por aplicar la facilidad, además de reunir los requisitos que señalan las disposiciones fiscales, deberán:
Presentar la declaración del ejercicio 2023, utilizando la e.firma o la e.firma portable cuando soliciten la devolución del saldo a favor, por un importe de $10,001.00 a $150,000.00.
Por otra parte, los contribuyentes podrán utilizar la Contraseña para presentar la declaración en los siguientes supuestos:
- Cuando el importe del saldo a favor sea igual o menor a $10,000.00.
- Cuando el importe del saldo a favor sea mayor a $10,000.00, y no exceda de $150,000.00, siempre y cuando el contribuyente seleccione una cuenta CLABE bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos, la cual deberá estar a nombre del contribuyente como titular y precargada en el aplicativo para presentar la declaración anual.
- La cuenta CLABE que el contribuyente seleccione o capture, se considerará que es la que reconoce de su titularidad y autoriza para efectuar el depósito de la devolución respectiva.
El resultado que se obtenga de la declaración que hubiere ingresado a la facilidad administrativa, estará a su disposición ingresando al buzón tributario y en caso de contribuyentes no obligados a contar con dicho buzón, o que promovieron algún medio de defensa en el que se les haya otorgado la suspensión respecto del uso de este como medio de comunicación podrán verificar el resultado en el apartado de “Trámites” disponible en el Portal del SAT.
Por otra parte, los contribuyentes que no podrán acogerse a la facilidad señalada en esta regla son las personas físicas que:
- Hayan obtenido, durante el ejercicio fiscal 2023, ingresos derivados de bienes o negocios en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión.
- Opten por solicitar devolución de saldo a favor por montos superiores a $150,000.00
- Soliciten la devolución por ejercicios fiscales distintos al año 2023.
- Presenten la declaración del ejercicio fiscal 2023, con la Contraseña, estando obligadas a utilizar la e.firma o la e.firma portable.
- Presenten solicitud de devolución vía FED, previo a la obtención del resultado de la declaración que hubiere ingresado a la facilidad administrativa.
- Presenten la declaración anual normal o complementaria, del ejercicio fiscal 2023, no habiendo elegido opción de devolución.
- Presenten la declaración anual normal o complementaria, del ejercicio fiscal 2023, posterior al 31 de julio del presente año.
- Se trate de contribuyentes cuyos datos estén publicados en el Portal del SAT, al momento de presentar su declaración de conformidad con lo establecido en el artículo 69, penúltimo, fracción III y último párrafo del CFF, así como a los que se les haya aplicado la presunción establecida en el artículo 69-B del mismo Código.
- Los contribuyentes soliciten la devolución con base en comprobantes fiscales expedidos por los contribuyentes que se encuentren en la publicación o el listado a que se refieren los artículos 69 o 69-B del CFF.
- Al contribuyente que se le hubiere cancelado el certificado emitido por el SAT de conformidad con lo establecido en el artículo 17-H, fracción X del CFF, durante el ejercicio fiscal 2023.
Una facilidad más con la que cuentan las personas físicas que perciben ingresos únicamente por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. Con independencia de la situación de su domicilio fiscal, es decir, si se encuentra localizado o no, se tendrá por presentada la solicitud de la devolución, siempre y cuando se sigan los lineamientos establecidos en las leyes y en las reglas misceláneas.
Referencia:
- Código Fiscal de la Federación, artículos 17-H, 18, 22, 22-B, 22-C, 69, 69-B
- Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 97, 98, 151
- RMF para 2024, 2.3.5., 2.3.8.
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The annual returns of individual taxpayers are coming and with them the facilities for requesting refunds automatically, remember that in order to obtain your refund automatically the following information must be considered:
Individuals who file their annual tax return for the fiscal year 2023 using the electronic format and determine a balance in favor of the Income Tax law, may choose to request a refund from the tax authorities, it is worth mentioning that in order to be considered within the Automatic Refund System, which is an administrative facility, they must choose to exercise it until July 31, 2024.
Individuals who choose to apply the facility, in addition to meeting the requirements established in the tax provisions, must:
File the tax return for fiscal year 2023, using the electronic signature (e.firma) or portable e.firma when requesting the refund of the tax credit balance, for an amount between $10,001.00 and $150,000.00.
On the other hand, taxpayers may use the Password to file the tax return in the following cases:
- When the amount of the credit balance is less than or equal to $10,000.00.
- When the amount of the credit balance is greater than $10,000.00 and does not exceed $150,000.00, as long as the taxpayer selects an active CLABE bank account for electronic transfers with 18 digits, which must be in the name of the taxpayer as holder and preloaded in the application to file the annual return.
- The CLABE account that the taxpayer selects or enters will be considered to be the one he/she acknowledges as his/her own and authorizes to make the deposit of the respective refund.
The result obtained from the return that has been entered into the administrative facility will be available by entering the tax mailbox and in the case of taxpayers who are not required to have such a mailbox, or who have filed a defense proceeding in which they have been granted a suspension regarding the use of this as a means of communication, they may verify the result in the “Proceedings” section available in the SAT’s website.
On the other hand, taxpayers who will not be able to benefit from the facility set forth in this rule are individuals that:
- Have obtained, during fiscal year 2023, income derived from assets or businesses in joint ownership, marital partnership or inheritance.
- Choose to request a refund of the credit balance for amounts over $150,000.00
- Request the refund for tax years other than 2023.
- File the tax return for fiscal year 2023, with the Password, being obliged to use the firma or the portable e.firma.
- Submit a request for refund via FED, prior to obtaining the result of the return that would have entered the administrative facility.
- File the normal or supplementary annual tax return for fiscal year 2023, not having chosen the refund option.
- Submit the normal or supplementary annual tax return for the tax year 2023 after July 31 of the current year.
- Taxpayers whose data is published on the SAT website at the time of filing their return in accordance with the provisions of Article 69, penultimate, section III and last paragraph of the Federal Tax Code, as well as those to whom the presumption established in Article 69-B of the same Code has been applied.
- Taxpayers request a refund based on tax receipts issued by taxpayers who are included in the publication or list referred to in Articles 69 or 69-B of the Federal Tax Code.
- Taxpayers whose certificate issued by the SAT has been canceled in accordance with the provisions of Article 17-H, section X of the Federal Tax Code, during tax year 2023.
Another facility available to individuals who receive income solely from salaries and in general from the provision of subordinate personal services. Regardless of the situation of their tax address, in other words, whether it is located or not, the refund application will be considered to have been filed, provided that the guidelines established in the laws and miscellaneous rules are complied with.
Source:
- Federal Tax Code, articles 17-H, 18, 22, 22-B, 22-C, 69 and 69-B
- Income Tax Law, articles 97, 98 and 151
- Miscellaneous Tax Resolution for 2024, 2.3.5., 2.3.8.
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