Limitan posibilidad de defensa de los contribuyentes.
Desde el pasado 01 de enero de 2021, entraron en vigor las restricciones para promover solicitud de Acuerdo Conclusivo ante PRODECON.
¿En qué consiste el Acuerdo Conclusivo?
Es un mecanismo alternativo de solución de controversias, el cual pretende garantizar que los contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos regularicen su situación fiscal y resuelvan sus diferencias con el fisco para darles fin mediante una solución alternativa sin necesidad de acudir a un juez.
¿En qué momento puedo solicitar el Acuerdo Conclusivo a partir de la reforma al artículo 69-C segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación?
Es muy importante conocer que, a partir del 01 de enero de 2021, el contribuyente cuenta con un plazo de 20 días hábiles a partir de que se levantó el acta final o se notificó el oficio de observaciones o la resolución provisional, según sea el caso, para solicitar el acuerdo conclusivo.
¿En qué casos NO procede solicitar Acuerdo Conclusivo?
I. Respecto a las facultades de comprobación que se ejercen para verificar la procedencia de la devolución de saldos a favor o pago de lo indebido.
II. Respecto del ejercicio de facultades de comprobación a través de compulsas a terceros en términos de las fracciones II, III o IX del artículo 42 del Código Fiscal de la Federación.
III. Respecto de actos derivados de la cumplimentación a resoluciones o sentencias.
IV. Cuando haya transcurrido el plazo de veinte días siguientes a aquel en que se haya levantado el acta final, notificado el oficio de observaciones o la resolución provisional, según sea el caso.
V. Los contribuyentes que emitan facturas que amparen operaciones inexistentes conocidos como EFOS.
Lo que debes tomar en cuenta para solicitar un Acuerdo Conclusivo a partir de la reforma al Código Fiscal de la Federación.
- Si realizaste el trámite para solicitar la devolución antes del 01 de enero de 2021, fecha en la que entró en vigor el nuevo Código Fiscal de la Federación, aún puedes solicitar ante la PRODECON el Acuerdo Conclusivo.
- También puedes solicitar el Acuerdo Conclusivo
- Recuerda que si las facultades de comprobación de la autoridad (visita domiciliaria, revisión de gabinete o revisión electrónica) iniciaron antes del 31 de diciembre de 2020, el plazo para solicitar el Acuerdo Conclusivo es antes de que se emita la resolución determinante.
- El Acuerdo Conclusivo es un derecho que tiene el contribuyente para resolver una controversia con una autoridad fiscal durante el ejercicio de facultades de comprobación, sin necesidad de llegar a una instancia jurisdiccional, por lo que considera los nuevos lineamientos señalados en el artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación para que puedas ejercerlo.
Estos cambios se publicaron el 08 de diciembre de 2020 en el Diario Oficial de la Federación y se reformó el artículo 69-C del Código Fiscale la Federación, concretamente a lo dispuesto en el segundo párrafo y se adicionó el tercer párrafo, fracciones I, II, III, IV y V.
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Since January 1, 2021, the restrictions to promote a request for a Conclusive Agreement before PRODECON became effective.
What is the Conclusive Agreement?
It is an alternative dispute resolution mechanism, which aims to ensure that taxpayers who comply with the established requirements regularize their tax situation and resolve their differences with the tax authorities through an alternative solution without the need to go before a judge.
When can I request the Conclusive Agreement as of the amendment to article 69-C second paragraph of the Federal Tax Code?
It is very important to know that, since January 1, 2021, the taxpayer has a term of 20 business days from the date of the final assessment or notification of the official notice of observations or the provisional resolution, as the case may be, to request the conclusive agreement.
In which cases is it NOT appropriate to request a Conclusive Agreement?
I. Regarding the powers of verification that are exercised to verify the validity of the refund of balances in favor or payment of the undue amount.
II. Regarding the exercise of powers of verification through third parties in terms of sections II, III or IX of article 42 of the Federal Fiscal Code.
III. Regarding acts derived from the compliance with resolutions or sentences.
IV. When the period of twenty days following that in which the final report has been issued, the notice of observations or the provisional resolution, as the case may be, has elapsed.
V. Taxpayers that issue invoices that cover non-existent operations known as EFOS.
What you should take into account when requesting a Conclusive Agreement as of the reform to the Federal Tax Code.
- If you carried out the procedure to request the refund before January 1, 2021, the date on which the new Federal Tax Code came into effect, you can still request the Conclusive Agreement before PRODECON.
- You can also request the Conclusive Agreement with respect to the exercise of verification powers through third party audits initiated before January 1, 2021.
- Remember that if the authority’s verification powers (home visit, desk review or electronic review) began before December 31, 2020, the deadline for requesting the Conclusive Agreement is before the determining resolution is issued.
- The Conclusive Agreement is a right that the taxpayer has to resolve a controversy with a tax authority during the exercise of verification powers, without the need to reach a jurisdictional instance, so consider the new guidelines indicated in article 69-C of the Federal Tax Code so that you can exercise it.
These changes were published on December 8, 2020 in the Official Journal of the Federation and Article 69-C of the Federal Tax Code was amended, specifically the second paragraph and the third paragraph, sections I, II, III, IV and V were added.
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