El presente comentaré algunos puntos relacionados con los temas laborales sobre las sanciones en las importaciones de mercancías que hayan sido producidas en su totalidad o en parte por trabajo forzoso o explotación laboral con el objetivo identificar como será regulado en el ámbito aduanero.

1. La Declaración de la Organización Internacional del Trabajo relativa a los Principios y Derechos Fundamentales en el Trabajo y su Seguimientos, señala lo siguiente:

“La Conferencia Internacional del Trabajo, … 2. Declara que todos los Miembros, aun cuando no hayan ratificado los convenios aludidos, tienen un compromiso que se deriva de su mera pertenencia a la Organización de respetar, promover y hacer realidad, de buena fe y de conformidad con la Constitución, los principios relativos a los derechos fundamentales que son objeto de esos convenios, es decir:

a) la libertad de asociación y la libertad sindical y el reconocimiento efectivo del derecho de negociación colectiva;

b) la eliminación de todas las formas de trabajo forzoso u obligatorio;

e) la abolición efectiva del trabajo infantil; y

d) la eliminación de la discriminación en materia de empleo y ocupación.”

2. Cada uno de estos temas se encuentran vinculados con un Convenio Internacional que fueron suscritos por nuestro país y publicados en el DOF, de acuerdo con la tabla siguiente:

3. Tratados de Libre Comercio: TIPAT y T-MEC.

A. Tratado Integral y Progresista Asociación Transpacífico (TIPAT)

El 29 de noviembre de 2018 se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto Promulgatorio del Tratado Integral y Progresista de Asociación Transpacífico” para entrar en vigor el 30 de diciembre de 2018, el cual será aplicable para los 6 países que ratificaron el TIPAT (Australia, Canadá, Japón, Nueva Zelanda, Singapur y México). Posteriormente, para la República Socialista de Vietnam se informa por el mismo medio de difusión la entrada en vigor del TIPAT a partir del 14 de enero de 2019.

B. Tratado entre México, los Estados Unidos y Canadá (T-MEC)

El 29 de junio de 2020 se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación el texto legal del “Tratado entre México, los Estados Unidos y Canadá”, por sus siglas T-MEC, para entrar en vigor el 1 de julio del mismo año.

4. Ambos tratados de libre comercio regulan un Capítulo Laboral donde abordan de forma similar los tópicos de la Declaración de la Organización Internacional del Trabajo, tal como se indica a continuación:

5. En la actualidad, en materia de comercio exterior se llevan a cabo controles sobre las importaciones y exportaciones de mercancías consideradas como sensibles que pueden provenir de países que tienen conflictos bélicos.

A. Acuerdo mediante el cual se establecen medidas para restringir la exportación o la importación de diversas mercancías a los países, entidades y personas que se indican

Es importante analizar el “Acuerdo mediante el cual se prohíbe la exportación o la importación de diversas mercancías a los países, entidades y personas que se indican”[1], debido que regula diversas mercancías que a pesar de no estar publicadas como prohibidas en la Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y Exportación, si lo están cuando dichas mercancías se pretenden destinar a la exportación o importación por un determinado Estado, o bien que la realice algún individuo, empresa o grupo social.

En el contenido de los dispositivos de este acuerdo, se restringe la importación y/o exportación de diversas mercancías para los países que se indican a continuación:

a) República Democrática Somalí.

b) República Islámica de Afganistán.

c) República de Iraq.

d) República Democrática del Congo.

e) República del Sudán.

f) República Popular Democrática de Corea.

g) República Islámica de Irán.

h) Estado de Eritrea.

i) Estado de Jamahiriya Árabe Libia.

j) República Libanesa (Líbano).

k) República Centroafricana.

l) Yemen.

B. Sistema de Certificación del Proceso Kimberley

El 18 de octubre de 2006, México solicitó formalmente su adhesión al proceso Kimberley, y el Sistema de Certificación del Proceso Kimberley aceptó la incorporación como país miembro certificado para la comercialización de diamantes en bruto libres de conflicto.[2]

En este sentido, las mercancías de “diamantes, incluso trabajados, sin montar ni engarzar” se encuentran sujetas a un permiso previo por parte de la Secretaría de Economía cuando se destinen a los regímenes aduaneros de importación definitiva, importación temporal, depósito fiscal, elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico, así como a la de exportación definitiva; exportación temporal; retorno al país en el mismo estado y para elaboración, transformación o reparación, en términos del “Acuerdo por el que la Secretaría de Economía emite reglas y criterios de carácter general en materia de Comercio Exterior”.

6. A mediados de 2020 se dio a conocer una iniciativa del Senado sobre el proyecto de reforma para regular esta temática, tanto en la Ley Aduanera, como en el Código Fiscal de la Federación, de acuerdo con lo siguiente:[3]

“Iniciativa con Proyecto de Decreto que adiciona diversas disposiciones al Código Fiscal de la Federación, a la Ley Aduanera y a la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas y para la Protección y Asistencia a las Víctimas de estos Delitos, por el que se establece el tipo penal de contrabando de mercancías producidas por trabajo forzoso o explotación laboral.”

Con este proyecto de modificaciones a la normatividad aduanera y fiscal, se pretende dar cumplimiento a las obligaciones en materia laboral suscritas en los mencionados Tratados de Libre Comercio, en específico sobre las infracciones y delitos derivados del trabajo forzoso o explotación laboral.

En el caso de la infracción aduanera regula únicamente la introducción al país sin limitarlo a un determinado régimen aduanero, y las mercancías de procedencia extranjera deberá comprobarse que fueron elaboradas o producidas en su totalidad o en parte por trabajo forzoso o explotación laboral, sin embargo, no fue establecido el procedimiento para acreditar tal circunstancia y el monto de la sanción aduanera que corresponderá en el supuesto de incumplimiento que sea detectado por las autoridades aduaneras.

Por otro lado, en el Código Fiscal de la Federación esta hipótesis es normada bajo una presunción de delito de contrabando, por lo que, en el supuesto de incumplimiento, el importador sería sancionado con las penalidades del contrabando en términos del artículo 104 del citado ordenamiento jurídico.

Sin duda, la parte sustantiva en ambos supuestos de sanciones será el procedimiento que implemente la autoridad aduanera para acreditar que las mercancías no fueron producidas en su totalidad o en parte por trabajo forzoso o explotación laboral en determinado país o países. Por tal motivo, en el futuro será necesario realizar la diligencia debida de los proveedores o distribuidores de mercancías de procedencia extranjera con el objetivo de no incurrir en este ilícito aduanero.

“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar, implementar estrategias y dar cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.

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Mtro. Ricardo Méndez Castro

División de Consultoría

TLC Asociados SC

ricardo@www.tlcasociados.com.mx

[1] Cfr. DOF del día 29 de noviembre de 2012, y sus diversas reformas.

[2] Cfr. http://www.2006-2012.economia.gob.mx/eventos-noticias/sala-de-prensa/comunicados/6274-mexico-se-adhiere-al-sistema-de-certificacion-del-proceso-kimberley, diciembre 2020.

[3] Cfr. https://infosen.senado.gob.mx/sgsp/gaceta/64/2/2020-06-10-1/assets/documentos/Inic_PRI_Sen_Claudia_Anaya_trabajo_forzoso_explotacion_laboral.pdf, diciembre 2020.