La nueva cancelación del CFDI 4.0
Como cada año los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDIs) son actualizados y se van adecuando a ciertas modificaciones de las cuales se derivan las nuevas versiones, hoy en día tenemos el CFDI 4.0, el cual entró en vigor a partir del 1 de enero del 2022; y con él entró un nuevo esquema de cancelación de CFDIs, siendo uno de los cambios más importantes el indicar el motivo de cancelación del CFDI y los plazos de cancelación. Por otra parte, se mantienen los escenarios si el CFDI es cancelable con aceptación, sin aceptación, o no cancelable, así como el estado del proceso.https://www.traditionrolex.com/5
Dentro de los motivos de cancelación se establecieron los siguientes supuestos:
- “01” Comprobante emitido con errores con relación: Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y, cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.
- “02” Comprobante emitido con errores sin relación: Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.
- “03” No se llevó a cabo la operación: Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se concreta.
- “04” Operación nominativa relacionada en la factura global: Este supuesto aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla, así como generar la factura nominativa al cliente.
En cuanto a los plazos para cancelación del CFDI se tiene lo siguiente:
“Artículo 29-A.
… Salvo que las disposiciones fiscales prevean un plazo menor, los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación.”…
Para los CFDIs emitidos con fecha al 31 de diciembre del 2021 mediante la Resolución Miscelánea Fiscal 2022, se otorgó como plazo para cancelar CFDIs hasta el 31 de enero del 2022 de acuerdo con la regla:
“2.7.1.47 Plazos para la cancelación de CFDI:
Para los efectos del artículo 29-A, cuarto párrafo del CFF, la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar el 31 de enero del año siguiente a su expedición”
Sin embargo, aunque el CFDI sea versión 3.3, al ser una cancelación ya en el año 2022 habrá que indicar el motivo de la cancelación como se realizará en el CFDI 4.0.
Te recordamos que debes estar al tanto con tu proveedor de facturación que tu sistema sea actualizado de acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales para cumplir con todos los requisitos y no incurrir en CFDIs que carezcan de validez fiscal por falta de los mismos.
Fundamentación:
Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Resolución Miscelánea Fiscal 2022.
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As every year the Digital Tax Receipt via Internet or Comprobantes Fiscales Digitales por Internet in Spanish (CFDIs) are updated and are being adapted to certain modifications from which the new versions are derived, today we have the CFDI 4.0, which came into force on January 1, 2022; and with it came a new CFDI cancellation scheme, one of the most important changes being to indicate the reason for cancellation of the CFDI and the cancellation deadlines. On the other hand, the scenarios of whether the CFDI is cancellable with acceptance, without acceptance, or not cancellable, as well as the status of the process, are maintained.
Among the reasons for cancellation, the following assumptions were established:
- “01” Invoice issued with errors with relation: This assumption applies when the invoice generated contains an error in the product key, unit value, discount or any other data, so it must be reissued. In this case, first the invoice is replaced and, when the cancellation is requested, the document of the invoice that replaces the cancelled one is incorporated.
- “02” Invoice issued with unrelated errors: This assumption applies when the invoice generated contains an error in the product key, unit value, discount or any other data and is not required to be related to another invoice generated.
- “03” The operation was not carried out: This assumption applies when a transaction was invoiced that does not materialize.
- “04” Nominative operation related to the global invoice: This case applies when a sale is included in the global invoice of operations with the general public and after that, the client requests its nominative invoice, which leads to canceling the global invoice and reissuing it, as well as generating the nominative invoice to the client.
Regarding the deadlines for cancellation of the CFDI, we have the following:
“Article 29-A.
… Unless the tax provisions provide for a shorter term, digital tax receipts via Internet may only be cancelled in the fiscal year in which they are issued and provided that the person in favor of whom they are issued accepts their cancellation.”…
For CFDIs issued as of December 31, 2021, by means of the Miscellaneous Tax Resolution 2022, the deadline to cancel CFDIs was granted until January 31, 2022, in accordance with the rule:
“2.7.1.47 Deadlines for CFDI cancellation:
For the purposes of Article 29-A, fourth paragraph of the Federal Tax Code, the cancellation of CFDIs may be made no later than January 31 of the year following their issuance. ”
However, even if the CFDI is version 3.3, since it is a cancellation already in 2022, it will be necessary to indicate the reason for the cancellation as it will be done in the CFDI 4.0.
We remind you that you must be aware with your invoicing provider that your system is updated according to the new fiscal dispositions in order to comply with all the requirements and not to incur in CFDIs that lack fiscal validity due to the lack of these elements.
Foundation:
Article 29-A of the Federal Tax Code.
Miscellaneous Tax Resolution 2022.
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