FORMALIDADES AL INICIO DE UNA VISITA DOMICILIARIA
Ciudad de México 27 de diciembre de 2016.
VISITADOR, DEBE IDENTIFICARSE ANTE EL VISITADO, PREVIAMENTE A LA ENTREGA FÍSICA O MATERIAL DEL OFICIO QUE CONTIENE LA ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA
En Noviembre del presente año, fue publicada la Tesis de Jurisprudencia de número VIII-J-SS-17, con el rubro “Visitador, debe identificarse ante el visitado, previamente a la entrega física o material del oficio que contiene la orden de visita domiciliaria.”, en la cual el Tribunal Federal de Justicia Administrativa establece que “cuando se inicie la visita domiciliaria, los visitadores que en ella intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se atienda la diligencia, lo que tiene como consecuencia que dicha circunstancia debe ser realizada previamente a la entrega del oficio que contiene la orden de visita domiciliaria, con independencia del orden en que se asiente en el acta, siempre y cuando quede claro que la identificación de los visitadores fue previa a la entrega de la orden respectiva, ya que, si no hay una identificación previa, el visitado, no tendría certeza de que la persona que le hace la entrega de dicho oficio, es un funcionario del Servicio de Administración Tributaria.
Lo anterior, podemos traducirlo en una formalidad indispensable para el ejercicio de facultades de comprobación ejercida por la autoridad fiscalizadora, puesto que en la misma resulta de vital importancia establecer el momento en que debe identificarse el visitador a efecto de brindar certeza jurídica al gobernado, de una correcta y legal actuación por parte de las autoridades.
La tesis de referencia, viene a sumarse a una serie de criterios encaminados a dar claridad a las formalidades de la visita domiciliaria y, sobre todo, a la identificación del personal visitador, dentro de los cuales podemos destacar, el momento de la identificación del personal actuante, ante quién deberán identificarse los mismos y, dónde deberá de quedar establecida dicha circunstancia.
Situaciones anteriores que, ante su inobservancia o indebida circunstanciación por parte de las autoridades, y una adecuada exposición y desarrollo de argumentos de defensa, pueden resultar decisivos en un Juicio Contencioso Administrativo.
Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.
Atentamente
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December 27th, 2016 in Mexico City.
VISITOR, MUST IDENTIFY HIMSELF OR HERSELF WITH THE VISITED, BEFORE THE PHYSICAL OR MATERIAL DELIVERY OF THE OFFICIAL LETTER THAT HAS THE FISCAL HOME VISIT ORDER.
In November of this year, the jurisprudential thesis number VIII-J-SS-17 was published under the name “Visitor, must identify himself or herself with the visited before the physical or material delivery of the official letter that has the fiscal home visit order.”, where the Federal Tribunal of Administrative Justice established that “when a fiscal home visit is initiated, the visitors that intervene within it must identify themselves with the person who handles the visit, consequently such circumstance must be carried out before the delivery of the official letter that has the fiscal home visit order, independently of the order established in the official letter, as long as it is clear that the identification of the visitors was previous to the delivery of the corresponding order, since, if there is no previous identification, there would be no certainty that the person delivering the official letter was a public employee of the Tax Administration Service.
The above can be translated as an essential formality for the execution of the verification faculties by the tax authority because it establishes the moment where a visitor must identify for the purpose of giving legal certainty to the governed, of a correct and legal action by the authorities.
The referred thesis sums up to a series of criteria aimed to give clarity to the formalities of the fiscal home visit and, especially, to the identification of the visitor personnel, whereof we can emphasize, the moment of the acting personnel´s identification, before whom they will have to identify, and where such circumstance must be established.
The previous situations, if unobserved or if there is an undue description by the authorities, along with an adequate exposition and development of defense arguments may be decisive in an Administrative Contentious Trial.
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Sincerely,
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