¡Evita sorpresas! 9 causales de suspensión del padrón de importadores que debes conocer
El SAT, como medida cautelar, te puede suspender del Padrón de Importadores si incumples con tus obligaciones fiscales y aduaneras. La regla 1.3.3 de las Reglas Generales de Comercio Exterior establece un catálogo enunciativo de supuestos que pueden generar la suspensión, por lo que es muy importante conocer todas las causales de suspensión.
¡Alerta importadores!
En caso de que te encuentres en una auditoría por parte del SAT y no entregues la información o no respondas a un requerimiento, te puedes enfrentar a las siguientes consecuencias:
1. Suspensión provisional del Padrón de Importadores:
- El SAT puede suspenderte de forma provisional mientras dure la auditoría.
- Esto significa que no podrás realizar importaciones durante ese tiempo.
2. Multa:
Te pueden multar por no entregar la información o no responder al requerimiento, ya que el SAT tiene la facultad de solicitarte información y documentación relacionada con tus operaciones de comercio exterior.
Es importante que tengas toda tu documentación en orden y actualizada para poder entregarla al SAT en caso de una auditoría.
No entregar la información o no responder a un requerimiento del SAT puede tener graves consecuencias para tu empresa.
Si te encuentras en facultades de comprobación por parte de la autoridad, es decir visitas domiciliarias, requerimientos de información sobre tus operaciones de comercio exterior, fiscales aduaneras es común que la autoridad suspenda sin previo aviso del padrón en caso de no entregar la información a la que se encuentran obligados los contribuyentes, conoce 9 supuestos que pueden provocar la suspensión.
| 1 | VII. No presenten el aviso de apertura o cierre de los establecimientos en los cuales almacenen mercancía de comercio exterior o de los que utilicen en el desempeño de sus actividades. |
| 2 | VIII. Realicen cambio de domicilio fiscal o realicen el cambio después del inicio de facultades de comprobación, sin presentar los avisos correspondientes a la ADSC, conforme a los plazos establecidos en el artículo 27, apartado D, fracción II del CFF. |
| 3 | XI. Presenten documentación falsa. |
| 4 | XII. No cuenten con la documentación que ampare las operaciones de comercio exterior, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables. |
| 5 | XIII. Alteren los registros o documentos que amparen sus operaciones de comercio exterior. |
| 6 | XIV. No lleven la contabilidad, registros, inventarios o medios de control, a que esté obligado conforme a las disposiciones fiscales y aduaneras; o los oculten, alteren o destruyan total o parcialmente. |
| 7 | XXVII. Inicien alguna operación de tránsito interno o internacional y no efectúe el cierre de la operación en la aduana de destino correspondiente, dentro de los plazos establecidos, sin existir causas debidamente justificadas para no realizarlo |
| 8 | XXIX. Cuando estando sujeto al ejercicio de las facultades de comprobación contempladas en el artículo 42 del CFF, no atiendan los requerimientos de las autoridades fiscales o aduaneras para presentar la documentación e información que acredite el cumplimiento de sus obligaciones, o lo realice en forma incompleta. Tratándose de los requerimientos distintos a los señalados en el párrafo anterior, la suspensión procederá cuando se incumpla en más de una ocasión con el mismo requerimiento. |
| 9 | XXXIV. Se detecte que las empresas con Programa IMMEX, no tengan las mercancías importadas temporalmente al amparo de su programa en los domicilios registrados ante el SAT de conformidad con el artículo 24, fracción VI, del Decreto IMMEX, o no cuente con la infraestructura necesaria para llevar a cabo las operaciones de maquila de las mercancías importadas temporalmente. |
Estos son algunos ejemplos de los supuestos por los que la autoridad puede suspenderte, no son todos, la regla establece diversos supuestos en sus 47 fracciones y de conformidad con los artículos 59, y 144, fracción XXXVI de la Ley y 84 y 87, último párrafo del Reglamento.
En caso de dudas sobre tu situación fiscal o bien si te encuentras con un proceso abierto y requieres conocer las alternativas para dejar sin efecto la suspensión y solicitar la reincorporación comunícate con nosotros.
“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar y promover el cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.
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The SAT, as a precautionary measure, can suspend you from the Importers’ Registry if you fail to comply with your tax and customs obligations. Rule 1.3.3 of the General Foreign Trade Rules establishes an enunciative catalog of assumptions that may generate the suspension, so it is very important to know all the grounds for suspension.
Warning for importers!
In the event that you are audited by the Tax Administration Service (SAT) and you do not provide the information or do not respond to a request, you may face the following consequences:
- Provisional Suspension of the Importers’ Register:
- The SAT can provisionally suspend you for the duration of the audit.
- This means that you will not be able to import during this time.
- Fine:
You can be fined for not providing the information or not responding to the injunction, since the SAT has the power to request information and documentation related to your foreign trade operations.
It is important that you have all your documentation in order and updated to be able to submit it to the SAT in case of an audit.
Failure to provide information or to respond to an injunction from the SAT can have serious consequences for your company.
If you are under the authority’s verification procedures, in other words, inspections, requests for information on your foreign trade and customs tax operations, it is common for the authority to suspend your registration without prior notice if you do not deliver the information to which taxpayers are obliged to provide. Learn about 9 cases that may lead to a suspension.
| 1 | VII. Failure to file the notice of opening or closing of the establishments in which they store foreign trade merchandise or those used in the performance of their activities. |
| 2 | VIII. Change of tax address or change of address after the initiation of verification procedures, without submitting the corresponding notices to the Decentralized Administration of Taxpayer Services (ADSC), in accordance with the deadlines established in Article 27, Section D, subsection II of the Federal Tax Code. |
| 3 | XI. Presentation of false documentation. |
| 4 | XII. Not having the documentation that covers the foreign trade operations, in accordance with the applicable legal provisions. |
| 5 | XIII. Distortion of the records or documents supporting their foreign trade operations. |
| 6 | XIV. Failure to keep the accounting, records, inventories or means of control required by tax and customs regulations, or the total or partial concealment, alteration or destruction thereof. |
| 7 | XXVII. Initiate an internal or international transit operation and do not close the operation at the corresponding customs office of destination within the established deadlines, without there being duly justified reasons for not doing so |
| 8 | XXIX. When, being subject to the exercise of the verification procedures contemplated in Article 42 of the Federal Tax Code, they do not comply with the requirements of the tax or customs authorities to submit the documentation and information evidencing compliance with their obligations, or do so incompletely. In the case of requirements other than those mentioned in the preceding paragraph, the suspension will proceed when the same requirement is not complied with on more than one occasion. |
| 9 | XXXIV. It is detected that companies with an IMMEX Program do not have the goods temporarily imported under their program at the addresses registered with SAT in accordance with Article 24, Section VI, of the IMMEX Decree, or do not have the necessary infrastructure to carry out the maquila operations of the temporarily imported goods. |
These are some examples of the cases in which the authority may suspend you, but not all of them. The rule establishes several cases in its 47 sections and in accordance with articles 59 and 144, section XXXVI of the Law and 84 and 87, last paragraph of the Regulation.
In case of doubts about your tax situation or if you are in an open process and need to know the alternatives to cancel the suspension and request reinstatement, please contact us.
“In TLC Asociados, we develop a multidisciplinary team of experts in audits and risk analysis for consulting and ensuring compliance with foreign trade operations”.
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