Decreto de la zona libre de Chetumal
El pasado 31 de diciembre de 2020 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto de la zona libre de Chetumal, el cual entrará en vigor el próximo 1 de enero.
¿Qué objeto tiene esta publicación?
Este Decreto tiene por objeto establecer la Región Fronteriza de Chetumal, en la localidad de Chetumal en el municipio de Othón P. Blanco del estado de Quintana Roo para otorgar los estímulos fiscales establecidos en el mismo.
Es decir que cuando una ciudad o región recibe esta designación, esta queda libre de impuestos a la importación.
¿Quiénes pueden sujetarse a este beneficio?
Las personas físicas o morales dedicadas a la comercialización de:
- Alimentos y abarrotes
- Tiendas de autoservicio
- Comercialización de ropa, bisutería y accesorios de vestir
- Comercialización de productos farmacéuticos, lentes y artículos ortopédicos
- Comercialización de maquinaria y equipo
- Comercialización de materiales para la construcción
- Restaurantes y otros establecimientos de preparación de alimentos y bebidas
- Hotelería, moteles y otros servicios de alojamiento temporal
- Servicios educativos
- Servicios médicos y hospitalarios
- Servicios de esparcimiento culturales y deportivos, así como recreativos; servicios de reparación y mantenimiento de automóviles
- Alquiler de bienes inmuebles, maquinaria y equipo
Siempre que se ubiquen y comercialicen bienes o servicios en la Región Fronteriza de Chetumal.
Para ello, deben contar con el registro vigente expedido por la Secretaría de Economía.
¿Cómo se obtiene el Registro de Empresa de la Región de la SE?
- Se presenta por escrito en el formato y con los requisitos establecidos ante la SE.
- La SE tendrá un plazo máximo de 5 días hábiles a partir del día hábil siguiente al que se presente la solicitud.
Las empresas que cuenten con el Registro de Empresa de la Región tendrán las siguientes obligaciones:
I. Cubrir las contribuciones distintas del IGI y del DTA y cumplir con las medidas de RRNA, cuotas compensatorias y NOM’s, así como con los demás requisitos que establezcan las disposiciones jurídicas aplicables.
II. Adjuntar en documento digital como anexo del pedimento de importación correspondiente y copia del registro vigente como Empresa de la Región.
III. Comprobar que las ventas al público en general de las mercancías importadas al amparo del presente Decreto se enajenaron exclusivamente en la Región Fronteriza de Chetumal.
IV. Cumplir con las disposiciones aplicables a las empresas de la industria automotriz terminal en la importación de automóviles.
V. Proporcionar la información requerida por la Secretaría, en los términos que dicha dependencia determine mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación.
VI. Estar inscritas en el Padrón de Importadores a cargo del SAT.
VII. Informar a la Secretaría del cambio de su domicilio fiscal y/o del domicilio manifestado para el almacenamiento o comercialización de las mercancías importadas al amparo del presente Decreto.
¿En qué casos se niega o se cancela el registro?
No se podrá otorgar el registro de Empresa de la Región cuando derivado de la consulta ante el SAT, el solicitante se encuentre en los siguientes supuestos:
- Encontrarse como no localizado en el domicilio fiscal o en el domicilio registrado en su solicitud, o bien dichos domicilios no correspondan al contribuyente.
- Ubicarse en alguno de los supuestos establecidos en el artículo 69, penúltimo párrafo del CFF y cuyo nombre, denominación o razón social y clave en el Registro Federal de Contribuyentes se encuentren contenidos en la publicación de la página de Internet del SAT a que se refiere el último párrafo del citado artículo.
- Ubicarse en la presunción establecida en el artículo 69-B del CFF cuando tenga un socio o accionista que se encuentre en el supuesto de dicha presunción, o cuando hubiera realizado operaciones con los contribuyentes a los que se refiere esta fracción y el SAT les haya emitido una resolución que indique que efectivamente no adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales digitales correspondientes.
- Cuando se les haya aplicado la presunción establecida en el artículo 69-B Bis del CFF, una vez que se haya publicado en el Diario Oficial de la Federación y en la página de Internet del SAT el listado a que se refiere dicho artículo.
Datos generales
- El estímulo fiscal consiste en un crédito equivalente al 100% del IGI por las mercancías extranjeras con valor hasta de 1,000 USD.
- Se otorga estímulo fiscal del 100% del DTA a las importaciones definitivas.
- El listado de mercancías consta de 1,275 fracciones arancelarias, el cual será revisado por la SE anualmente.
- No aplica para operaciones de mensajería y paquetería, tampoco operaciones de maquila, ni para los capitanes, pilotos y tripulantes de los medios de transporte aéreo y marítimo que efectúen el tráfico internacional, ni aplica para bebidas alcohólicas, tabacos labrados o combustible automotriz (gasolina, diésel, combustibles no fósiles o la mezcla de cualquiera de los combustibles mencionados).
- Los integrantes de una misma familia podrán aplicar lo dispuesto en este artículo por cada integrante, siempre y cuando en su conjunto el valor de las mercancías no exceda del equivalente en moneda nacional o extranjera a 2,500 USD.
- Los beneficios fiscales no se considerarán ingresos acumulables para efectos del ISR.
- Cabe señalar que algunas mercancías mencionadas en el decreto cuentan con
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On December 31, 2020, the Decree of the Free Zone of Chetumal was published in the Official Journal of the Federation, which will enter into force on January 1.
What is the purpose of this publication?
The purpose of this Decree is to establish the Border Region of Chetumal, in the town of Chetumal in the municipality of Othón P. Blanco in the state of Quintana Roo to grant the tax incentives established therein.
This means that when a city or region receives this designation, it is free of import taxes.
Who can benefit from this?
Natural or legal persons dedicated to the commercialization of:
- Food and groceries
- Auto Service Stores
- Sale of clothing, jewelry and clothing accessories
- Sale of pharmaceutical products, lenses and orthopedic articles
- Sale of machinery and equipment
- Sale of construction materials
- Restaurants and other food and beverage preparation establishments
- Hotels, motels and other temporary accommodation services
- Educational Services
- Medical and hospital services
- Cultural and sports recreation services, as well as recreation; automobile repair and maintenance services
- Rental of real estate, machinery and equipment
As long as goods or services are located and marketed in the Chetumal Border Region.
To do so, they must have a valid registration issued by the Secretariat of Economy.
How to obtain the SE Region Company Registration?
- Submit a written application in the format and with the requirements established to the SE.
- The SE will have a maximum term of 5 working days as from the working day after the application is filed.
The companies that have the Company Registry of the Region will have the following obligations:
I. Cover contributions other than IGI and DTA and comply with RRNA measures, compensatory quotas and NOM’s, as well as other requirements established by applicable legal provisions.
II. Attach a digital document as an annex to the corresponding import petition and a copy of the current registration as a Company of the Region.
III. Prove that the sales to the general public of the goods imported under this Decree were disposed of exclusively in the Border Region of Chetumal.
IV. To comply with the provisions applicable to companies in the automotive terminal industry in the importation of automobiles.
V. To provide the information required by the Secretariat, in the terms determined by such agency through publication in the Official Gazette of the Federation.
VI. Be registered in the Importers’ Registry in charge of the SAT.
VII. Inform the Secretariat of the change of its fiscal domicile and/or the domicile declared for the storage or commercialization of the goods imported under this Decree.
In what cases is registration denied or cancelled?
The registration of a Company in the Region cannot be granted when, as a result of the consultation before the SAT, the applicant is in the following cases:
- When you are not located in the tax address or in the address registered in your application, or those addresses do not correspond to the taxpayer.
- Be located in any of the cases established in Article 69, penultimate paragraph of the CFF and whose name, denomination or corporate name and key in the Federal Taxpayers Registry are contained in the publication of the SAT’s website referred to in the last paragraph of said article.
- To fall under the presumption established in Article 69-B of the CFF when it has a partner or shareholder who is in the situation of such presumption, or when it has carried out transactions with the taxpayers referred to in this section and the SAT has issued a resolution indicating that they did not actually acquire the goods or receive the services covered by the corresponding digital tax receipts.
- When the presumption established in Article 69-B Bis of the CFF has been applied to them, once the list referred to in said article has been published in the Official Journal of the Federation and on the SAT’s website.
General Data
- The tax incentive consists of a credit equivalent to 100% of the IGI for foreign goods worth up to 1,000 USD.
- A tax incentive of 100% of the DTA is granted to definitive imports.
- The list of goods consists of 1,275 tariff items, which will be reviewed by the SE annually.
- It does not apply to courier and package operations, nor to maquila operations, nor to the captains, pilots and crew members of the air and maritime transportation means that carry out international traffic, nor does it apply to alcoholic beverages, tobacco or automotive fuel (gasoline, diesel, non-fossil fuels or the mixture of any of the mentioned fuels).
- The members of the same family may apply the provisions of this article for each member, provided that the value of the goods as a whole does not exceed the equivalent in national or foreign currency of 2,500 USD.
- The tax benefits will not be considered as cumulative income for income tax purposes.
- It should be noted that some goods mentioned in the decree have exceptions.
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