De acuerdo con lo establecido en el Anexo 31: Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías (SCCCyG) de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE), las personas morales que cuenten con la certificación en materia de IVA e IEPS del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas están obligadas a la presentación mensual o bimestral de Informes de Descargo asociados a los pedimentos de retorno, cambios de régimen, transferencias virtuales, regularizaciones de mercancías, entre otros.

Para algunas empresas existe incertidumbre acerca de cuáles pedimentos con clave A3 deben de ser considerados en la presentación de informes de descargo al SCCCyG.

Entrando en contexto, un pedimento con clave A3 hace referencia a la regularización de mercancías, mismo que es efectuado por alguno de los supuestos de aplicación más frecuentes, de conformidad con el Apéndice 2: Claves de pedimentos del Anexo 22 RGCE. Estos supuestos son los siguientes

• Regularización de mercancías de procedencia extranjera que no cuenten con la documentación necesaria para acreditar su legal importación, estancia o tenencia (2.5.1 RGCE: Regularización de Mercancías).
• Regularización de mercancías que hubieren excedido el plazo de retorno en caso de importaciones temporales (2.5.2 RGCE: Regularización de Importaciones temporales vencidas y desperdicios).
• Regularización de mercancías destinadas al régimen de importación temporal, de depósito fiscal, de tránsito de mercancías y de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado que hubieran sido robadas (2.5.7 RGCE: Pago de contribuciones por mercancía robada).

Como se ha podido observar, existen bastantes supuestos de aplicación para la elaboración de un pedimento con clave A3. Sin embargo, de acuerdo con lo establecido en el Manual técnico para la integración de archivos “.txt” de Inventario Inicial e Informes de Descargo para el Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías actualizado a agosto 2019, solo se deben de transmitir Informes de Descargo al SCCCyG relacionados con la clave antes mencionada cuando los mismos sean efectuado por la Regularización de mercancía fuera de plazo (A3-B) y Regularización por Robo (A3-A).

Así mismo, en el Catálogo de preguntas frecuentes en relación con la transmisión de Inventario Inicial y los Informes de descargo para el Sistema de Control de Cuentas de Crédito y Garantías (SCCCyG), se menciona que solo deberán de reportarse al sistema aquellos pedimentos con clave A3 bajo el supuesto de Vencimiento de plazo 2.5.2 RGCE o Robo de mercancía 2.5.7 RGCE.

A manera de conclusión de esta breve síntesis, nos podemos percatar de la importancia de que todos y cada uno de los entes que participan en los procesos de comercio exterior de una empresa que cuenta con el beneficio de la Certificación IVA e IEPS deben de conocer ampliamente los lineamientos establecidos referentes a la misma. Esto con la intención de mantenerse en cumplimiento y minimizar cualquier riesgo que puede adquirir la empresa.

“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar, implementar estrategias y dar cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.

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According to what is established in Annex 31 – Control System of Credit Accounts and Guarantees (SCCCyG) from the General Rules of Foreign Trade (RGCE), legal entities with the certification of VAT and STPS from the Registration on the Company Certification Scheme associated with return shipments, changes of regime, virtual transfers, regularization of goods, among others.

Some companies are uncertain of which pedimentos with the code A3 must be considered for the presentation of discharge reports to the SCCCyG.

In this context, a pedimento with the code A3 refers to the regularization of goods, which is carried out by one of the most frequent cases of application, according to Appendix 2: Pedimento codes of Annex 22 of the RGCE. These cases are:

• Regularization of goods from foreign origin that do not have the documents necessary to accredit legal import, stay and ownership (2.5.1 RGCE: Regularization of Goods).
• Regularization of goods that have exceeded the term to return in case of temporary imports (2.5.2 RGCE: Regularization of expired temporary imports and waste).
• Regularization of goods intended for temporary importation, tax warehousing, transit of goods and processing, transformation or repair in a taxed area that have been stolen (2.5.7 RGCE: Tax payment for stolen goods).

As it has been observed, there are quite a few application scenarios for the elaboration of a pedimento with the code A3. However, according to the Technical Manual for the integration of “.txt” files of Initial Inventory and Discharge Reports for the Control System of Credit Accounts and Guarantees updated to August 2019, Discharge Reports related to the above mentioned code should only be submitted to the SCCCyG when they are made by the Regularization of late goods (A3-B) and Regularization for Theft (A3-A).

Similarly, in the Catalogue of Frequently Asked Questions regarding the submission of Initial Inventory and Discharge Reports for the Control System of Credit Accounts and Guarantees (SCCCyG), it is mentioned that only those pedimentos with code A3 should be reported to the system under the assumption of Expiration of Term 2.5.2 RGCE or Theft of Goods 2.5.7 RGCE.

To conclude, it is important that each and every one of the entities that participate in the foreign trade process of a company that has the benefit of the VAT and STPS Certification should be fully aware of the guidelines established for it. This is with the intention of keeping in compliance and minimizing any risk that the company may acquire.

“In TLC Asociados, we develop a multidisciplinary team of experts in audits and risk analysis for consulting, implementing strategies and complying with foreign trade operations”.

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