Certificación IVA & IEPS: Causales de requerimiento con mayor frecuencia
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El pasado 15 de octubre de 2022 en un foro realizado por el sector de las empresas IMMEX, las autoridades fiscales del SAT dieron a conocer las causales de requerimiento vinculadas con el Registro del Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de Certificación en IVA e IEPS sobre las cuales deben ponerse especial atención.
Los supuestos de requerimiento que se presentan de manera recurrente son los que se indica a continuación:
| No. | Descripción[1] | % |
| 1 | Omisión de informes de descargos en SCCCyG | 31 |
| 2 | Omisión del inventario inicial en SCCCyG | 13 |
| 3 | Proveedores no declarados | 9 |
| 4 | Opinión de cumplimiento negativa de la empresa | 9 |
| 5 | Retornos | 6 |
| 6 | Crédito fiscal | 6 |
| 7 | Opinión de cumplimiento negativa de miembros de la empresa | 5 |
| 8 | IMMEX suspendido | 3 |
| 9 | Listado 69 CFF (Créditos o no localizados) | 3 |
| 10 | Contabilidad electrónica | 3 |
| 11 | Empleados | 3 |
| 12 | Alta domicilio ante el SAT | 3 |
| 13 | Proyecto de exportación | 2 |
| 14 | Buzón tributario | 2 |
| 15 | Opinión de cumplimiento pública de la empresa | 1 |
Cabe señalar, que una vez que la autoridad fiscal emite un requerimiento indicando las causas que lo motivan, el contribuyente cuenta con un plazo de 20 días hábiles para que subsane o desvirtúe las inconsistencias detectadas, en caso contrario, iniciará con procedimiento de cancelación.[2]
De acuerdo con el informe de la autoridad fiscal en 2022 se han reforzado las tareas de supervisión de cumplimiento para las empresas IVA e IEPS, y se ejecutan consultas mensuales para verificar el constante cumplimiento fiscal y aduanero.
Por lo anterior, es trascendental que los contribuyentes que cuenten con la Certificación de IVA e IEPS efectúen revisiones preventivas de manera periódica para detectar el incumplimiento de las obligaciones, y en el supuesto de que sean detectadas se autocorrijan de forma espontánea, y con ello evitar que se inicie el procedimiento de cancelación, así como gozar del crédito fiscal de IVA e IEPS.
FUENTES:
[1] Cifras al 30 de septiembre de 2022.
[2] Cfr. Regla 7.2.2 de las RGCE para 2022.
“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar y promover el cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.
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On October 15, 2022, at a forum held by the IMMEX companies sector, the tax authorities of the SAT (Tax Administration Service) announced the grounds for injunctions related to the Registration of the Business Certification Scheme in the VAT and STPS (Special Tax on Products and Services) modality, to which special attention should be paid.
The following are recurring cases of injunctions:
| No. | Description[1] | % |
| 1 | Omission of discharge reports in the Credit and Guarantee Account Control System | 31 |
| 2 | Omission of the initial inventory in the Credit and Guarantee Account Control System | 13 |
| 3 | Undisclosed suppliers | 9 |
| 4 | Negative company compliance feedback | 9 |
| 5 | Returns | 6 |
| 6 | Tax credit | 6 |
| 7 | Negative compliance feedback from company members | 5 |
| 8 | IMMEX suspended | 3 |
| 9 | Listing 69 Federal Tax Code (Credits or not found) | 3 |
| 10 | Electronic accounting | 3 |
| 11 | Employees | 3 |
| 12 | Registration of address with SAT | 3 |
| 13 | Export project | 2 |
| 14 | Tax mailbox | 2 |
| 15 | Public compliance feedback from the company | 1 |
It should be noted that once the tax authority issues a summons indicating the reasons for this, the taxpayer has a period of 20 business days to rectify or correct the inconsistencies detected, otherwise, the cancellation procedure will be initiated.[2]
According to the tax authority’s report in 2022, compliance monitoring tasks for VAT and STPS companies have been reinforced, and monthly consultations are carried out to verify ongoing tax and customs compliance.
Therefore, it is important that taxpayers with VAT and STPS certification carry out periodic preventive reviews to detect non-compliance with their obligations and, if detected, spontaneously self-correct, in order to avoid the initiation of the cancellation procedure, as well as enjoy the VAT and STPS tax credit.
SOURCE:
[1] Figures as of September 30, 2022.
[2] Cfr. Rule 7.2.2 of the General Foreign Trade Rules 2022.
“In TLC Asociados, we develop a multidisciplinary team of experts in audits and risk analysis for consulting and ensuring compliance with foreign trade operations”.
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