En la Reforma a la Ley Aduanera surge la figura denominada “Agencia Aduanal”, que tiene por objetivo “brindar un esquema que permita la continuidad de las inversiones, aun ante la ausencia del agente aduanal por muerte o incapacidad”, tal como lo indica la iniciativa del proyecto de modificaciones.

El nuevo esquema de representación del despacho de mercancías fue adicionado principalmente en los artículos del 167-D al 167-N de la Ley Aduanera, misma que se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 25 de junio de 2018, que tuvo vigencia el 22 de diciembre del mismo año.

Los aspectos que destacan principalmente en esta nueva forma son los siguientes:

I. Sociedades de Agentes Aduanales.

1. Las sociedades constituidas con anterioridad a la reforma de la Ley Aduanera continuarán aplicando la normatividad aduanera vigente hasta diciembre de 2018.
2. Cuando el agente aduanal se incorpore a una agencia aduanal, las sociedades constituidas para facilitar la prestación de los servicios inherentes a su patente no podrán volver a utilizarse para prestar servicios aduaneros asociados a una patente de agente aduanal. Por consiguiente, deberá modificar su objeto social, toda vez que la patente aduanal se desincorpora del sistema electrónico aduanero.
3. El agente aduanal deberá presentar ante las autoridades aduaneras un escrito, bajo protesta de decir verdad, señalando y acreditando esta circunstancia, en un plazo no mayor de cuatro meses contados a partir de su incorporación formal a la agencia aduanal; en caso de no hacerlo no podrá intervenir en las operaciones de comercio exterior que hubieran sido encargadas a la agencia aduanal, hasta que solvente dicha situación.

Cuarto transitorio de la Ley Aduanera 25/VI/2018.

II. Definición de Agencia Aduanal.

1. Es la persona moral autorizada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para promover por cuenta ajena el despacho aduanero de mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera.

Artículos 2, fracción XX y 167-D Ley Aduanera.

III. Requisitos de Autorización de la Agencia Aduanal.

III.1. Requisitos de Socios y Representantes Legales.

Artículo 167-D Ley Aduanera.

IV. Procedimiento de Autorización de la Agencia Aduanal.

1. La sociedad civil interesada presentará solicitud ante el SAT.
2. Deberá ser integrada por lo menos por un agente aduanal.
3. El SAT resuelve la solicitud en un periodo de tres meses.
4. Aceptación tácita de incorporación de la patente a la agencia aduanal
5. Desactivación de la patente autorizada en el sistema de aduanas.
6. Posibilidad de incorporar otra patente de agente aduanal.
7. Someterse a los exámenes anuales del SAT.

Artículo 167-E Ley Aduanera.

V. Requisitos de Operación de la Agencia Aduanal.

1. Oficina principal de su negocio dentro del territorio nacional.
2. Presentar los avisos de apertura y cierre de sucursales.
3. Manifestar a las autoridades aduaneras el domicilio de su oficina.
4. Dar a conocer a la aduana en que actúe los dependientes y mandatarios.
5. Realizar los actos relacionados con el despacho aduanero.
6. Contar con equipo necesario para promover el despacho electrónico.
7. Utilizar los candados oficiales o electrónicos.
8. Ocuparse de operaciones que no rebasen montos autorizados.
9. Cumplir el encargo que se le hubiera conferido.
10. Avisar a la autoridad aduanera en un plazo de 10 DH cuando tenga parentesco el agente aduanal que conforma la sociedad con el administrado o subadministradores donde opera.
11. Informar sobre los cambios de socios en la agencia.

Artículo 167-F Ley Aduanera.

VI. Causales de Inhabilitación de la Agencia Aduanal.

Artículo 167-G Ley Aduanera.

VII. Obligaciones de la Agencia Aduanal.

1. Actuar con representación en los trámites o gestiones aduanales.
2. Manifestar en la documentación la autorización de la agencia aduanal y de la patente del agente aduanal.
3. Formar el expediente electrónico de las operaciones.
4. Permitir visitas de cumplimiento de las obligaciones.
5. Contar y mantener las mejores prácticas corporativas.
6. Cumplir demás obligaciones.

Artículo 167-H Ley Aduanera.

VIII. Derechos de la Autorización de Agencia Aduanal.

1. Efectuar el despacho aduanero en las aduanas autorizadas.
2. Efectuar el despacho aduanero con los mandatarios aduanales.
3. Efectuar el despacho con los dependientes autorizados.

Artículo 167-I Ley Aduanera.

VIII.1. Requisitos para Operar de la Agencia Aduanal en Aduanas Adicionales.

1. Presentar la solicitud.
2. Plan de negocio justificado.
3. Documentos que demuestren capacidad técnica, administrativa y financiera.
4. Relación de trabajadores contratados.

Artículo 167-I Ley Aduanera.

VIII.2. Causales de Cancelación de las Autorizaciones de Aduanas Adicionales.

El SAT cancelará la autorización de la Agencia Aduanal en aduana adicional cuando detecte que no se cumple con los planes, programas y demás requisitos establecidos.

Artículo 167-I Ley Aduanera.

IX. Otras Causales de Cancelación de las Autorizaciones de Aduanas.

1. Dejar de cumplir con los requisitos establecidos.
2. Incumpla y no se mantenga los medios de control requeridos.
3. Dejar de ejercer la agencia aduanal por más de 6 meses.
4. Se cancele o extinga la patente de agente aduanal.
5. Se actualicen supuestos especiales cuando se integra por una sola patente.
6. Contar con créditos firmes y no tener solvencia.
7. No estar al corriente del cumplimiento de obligaciones fiscales.

Artículo 167-J Ley Aduanera.

IX.1. Procedimiento de Cancelación de las Autorizaciones de Agencia Aduanal.

1. Sigue el procedimiento administrativo de cancelación de agentes aduanales.
2. Si incumple requisitos u obligaciones y no son solventadas en un plazo de 30 días hábiles iniciado el procedimiento.
3. Cancelada la autorización no podrá utilizarse para efectuar el despacho aduanero.

Artículo 167-J Ley Aduanera.

X. Fallecimiento, Retiro Voluntario o por Incapacidad del Agente Aduanal.

1. Si el Agente Aduanal fallece o se retira se permite concluir con operaciones pendientes del despacho.

Artículo 167-K Ley Aduanera.

X.1. Concurso de Selección de Posición de Agente Aduanal.

1. La Agencia Aduanal podrá designar entre los mandatarios o socios a dos de ellos para que participen en el concurso de la patente de agencia aduanal.

Artículo 167-K Ley Aduanera

XI. Limitaciones de los Socios y Agentes Aduanales en la Agencia Aduanal.

1. El agente aduanal o socio no podrá ser parte integrante de otra agencia aduanal al mismo tiempo.
2. No podrán ser parte de una agencia aduanal, aquellos socios o agentes aduanales suspendidos por un periodo de 5 años.

Artículo 167-L Ley Aduanera.

XII. Procedimiento de Desincorporación de la Patente de Agente Aduanal.

1. Cancelada o extinta una patente de agente aduanal que es parte y que se entiende como desincorporada con independencia de hacer los trámites correspondientes.

Artículo 167-M Ley Aduanera.

XIII. Inhabilitación o Suspensión del Agente Aduanal por Actos Anteriores.

1. Los agentes aduanales integrados en una agencia aduanal se entenderán desincorporados en ciertos supuestos, por lo que podrán solicitar la reactivación.
2. Si el agente aduanal es inhabilitado o suspendido por actos anteriores a la incorporación de la agencia aduanal no podrá iniciar operaciones, sino únicamente concluirlas.
3. No obstante, podrá llevar a cabo operaciones con los demás agentes aduanales que son parte integrante de la agencia aduanal.

Artículo 167-N Ley Aduanera.

Por último, es importante recordar que de conformidad con el cuarto transitorio de la reforma a Ley Aduanera, el SAT tenía la obligación de dar a conocer en un plazo no mayor a 12 meses las disposiciones generales en las que se establecieran los mecanismos, formas y medios que deberán utilizar las agencias aduanales en la importación y exportación de mercancías y demás operaciones aduaneras.

En este sentido, los procedimientos vinculados con la nueva representación del despacho se dieron a conocer en el DOF el 24 de junio de 2019 en las “Reglas Generales de Comercio Exterior para 2019”, para entrar en vigor al día siguiente de su publicación, con excepción de la figura de la “Agencia Aduanal” que tendrán vigencia para el 2 de enero de 2020.

“En TLC Asociados, desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar, implementar estrategias y dar cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.

Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.

Atentamente

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In the amendment of the Customs Law a new figure emerges, denominated as “Customs Agency”. Their objective is “to provide a scheme that allows investment to continue, even in the absence of the customs broker due to death or incapacity”, as it is now established in the modification project.

This new representation scheme for the goods dispatch was added in articles from 167-D to 167-N of the Customs Law, which was made public in the Official Journal of the Federation (DOF) this past June 25 of 2018, coming into force on December 22 of the same year.

The principal aspects that stand out are:

I. Societies for Customs Agents.

1. The constituted societies prior to the Customs Law will continue to apply the current customs normativity until December of 2018.
2. When the customs agent is incorporated to a customs agency, the societies constituted to make easier to provide the inherent services to its patent can not be used again to provide customs services related to a patent of a customs agent. Therefore, the social object must be modified if the customs patent disincorporates from the electronic customs system.
3. The customs agent must present before the customs authority a document, under oath, indicating and proving its circumstance, in a time period no greater of four months starting after they are officially incorporated into the customs agency; if it were not the case, they can not intervene in foreign trade operations in charge of the customs agency, until the situation is solved.

Fourth transitory of the Customs Law 25/VI/2018.

II. Definition of Customs Agency.

1. The legal entity with the authorization from the Tax Administration Service (SAT) hired to promote customs clearance of merchandise in different customs regimes included in the Customs Law.

Articles 2, fraction XX and 167-D of the Customs Law.

III. Requirements to Authorize the Customs Agency.

III.1. Requirements for Partners and Legal Representatives.

Article167-D of the Customs Law.

IV. Authorization Procedure for the Customs Agency.

1. The interested civil society will submit an application to the SAT.
2. At least one customs agent must be integrated to the agency.
3. The SAT will review the request in a period of three months.
4. Tacit acceptance for incorporating the patent to the customs agency.
5. Deactivation of the authorized patent in the customs system.
6. Option to incorporate another customs agent’s patent.
7. Take the annual SAT exams.

Article 167-E of the Customs Law.

V. Operational Requirements for the Customs Agency.

1. Main office of your business within the national territory.
2. Present the notices of opening and closing of branches.
3. Notify the customs authorities of the address of your office.
4. Make known to the customs office in which the dependents and mandataries act.
5. Perform acts related to customs clearance.
6. Have the necessary equipment to promote electronic clearance.
7. Use official or electronic locks.
8. Dealing with operations that do not exceed authorized amounts.
9. Fulfill the order that has been conferred.
10. Notify the customs authority within a period of 10 working days when the customs agent who forms the partnership with the administrator or sub administrators where it operates is related.
11. Report changes of partners in the agency.

Article 167-F of the Customs Law.

VI. Grounds for Disqualification of the Customs Agency.

Article 167-G of the Customs Law.

VII. Obligations of the Customs Agency.

1. Act with representation in customs formalities or formalities.
2. Show in the documentation the authorization of the customs agency and the patent of the customs agent.
3. Form the electronic file of operations.
4. Allow compliance visits.
5. Count and maintain the best corporate practices.
6. Comply with other duties

Article 167-H of the Customs Law.

VIII. Authorization Rights for the Customs Agency.

1. Carry out customs clearance in authorized customs.
2. Carry out customs clearance with customs leaders.
3. Carry out customs clearance with authorized dependents.

Article 167-I of the Customs Law.

VIII.1. Requirements for the Customs Agency to Operate in Additional Customs.

1. Submit the application.
2. Justified business plan.
3. Documents showing technical, administrative, and financial capability.
4. Relationship of hired workers.

Article 167-I of the Customs Law.

VIII.2. Cancellation Grounds for Additional Customs Authorizations.

The SAT will cancel the authorization for a Customs Agency to operate in another customs if they do not comply with plans, programs and other established requirements.

Article 167-I of the Customs Law.

IX. Other Grounds for Cancellation of Customs Authorizations.

1. Non-compliance with established requirements.
2. Non-compliance and failure to maintain the required means of control.
3. Not exercising customs agency for more than 6 months.
4. The customs agent’s patent is cancelled or extinguished.
5. Special cases are updated when it is integrated by a single patent.
6. To have firm credits and not to have solvency.
7. Not being up to date with the fulfillment of tax obligations.

Article 167-J of the Customs Law.

IX.1. Cancel Process for the Authorization of a Customs Agency.

1. Follow the administrative procedure to cancel customs agents.
2. If they do not comply with the requirements and obligations and are not solved within 30 working days after the process had started.
3. Once the authorization is cancelled, it cannot be used in customs clearance.

Article 167-J of the Customs Law.

X. Death, Voluntary or Incapacity Retirement of Customs Agent.

1. If the Customs Agent dies or retires, it is allowed to conclude the pending operations of the office.

Article 167-K of the Customs Law.

X.1. Position Selection Contest for Customs Agent.

1. The Customs Agency may designate between leaders or partners, two of them to participate in the patent contest of the customs agency.

Article 167-K of the Customs Law

XI. Partners and Customs Agents’ Limitations in the Customs Agency.

1. The customs agent or partner may not be an integral part of another customs agency at the same time.
2. Partners or customs agents who have been suspended for a period of 5 years may not be part of a customs agency.

Article 167-L of the Customs Law.

XII. Procedure for Disincorporation of the Customs Agent Patent.

1. Cancellation or extinction of a customs agent’s patent that is part and that is understood as disincorporated with independence of doing the corresponding proceedings.

Article 167-M of the Customs Law.

XIII. Disqualification or Suspension of Customs Agent for Previous Actions.

1. The customs agents integrated in an agency will be disincorporated in certain cases, and they will need to request a reactivation.
2. If the customs agent is disqualified or suspended for actions prior to their incorporation into a customs agency, they cannot start operations, only finish them.
3. However, they can carry out operations with the rest of the customs agents who are members of the customs agency.

Article 167-N of the Customs Law.

Last, it is important to remember that according with the fourth transitory of the Customs Law amendment, the SAT had the obligation to let know in a time period no greater than 12 months the general provisions establishing the mechanisms, forms and means that customs agencies must use for the export and import of goods and other customs operations.

In this sense, the procedures related to the new representation were made public in the DOP on June 24 of 2019 in the “General Rules of Foreign Trade for 2019”, to enter into force the day after its publication, except by the figure of “Customs Agency” that will enter into force on January 02, 2020.

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Sincerely,

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