239 – Empresas certificadas en IVA e IEPS, que tengan proveedores que se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT, ¿qué hacer? / VAT and IEPS Certified Companies, which have suppliers that are on the list of companies published by the TAS, what to do?
Derivado de la última modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) publicadas el pasado 20 de abril de 2018, se adiciona un nuevo requisito en la regla 7.1.2., primer párrafo, fracción V, que deberán acreditar los interesados en obtener el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA (Impuesto al Valor Agregado) e IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), el cual consiste en acreditar que los proveedores de las empresas no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en términos del artículo 69-B, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF).
“7.1.2. Para los efectos de los artículos 28-A, primer párrafo, de la Ley del IVA y 15-A, primer párrafo, de la Ley del IEPS, los interesados que pretendan acceder al Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en su modalidad de IVA e IEPS, además de los requisitos establecidos en la regla 7.1.1., deberán cumplir con lo siguiente:
…
- Que sus proveedores no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, tercer párrafo del CFF…”.
En razón de lo anterior, es importante cerciorarse de que los proveedores con los cuales realicen operaciones, no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; que señala: “Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes”.
Ahora bien, en caso de que algún proveedor de las empresas que cuenten con el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA e IEPS, se encuentre en la lista de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B del CFF, se estaría en el supuesto de causal de requerimiento a la empresa que cuente con el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA e IEPS, de conformidad a la fracción IX, del segundo párrafo, de la regla 7.2.2 de las RGCE vigente, que a la letra dice:
“7.2.2.- La AGACE requerirá a los contribuyentes, cuando derivado del seguimiento correspondiente al Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, otorgado de conformidad con las reglas 7.1.2., 7.1.3., 7.1.4. y 7.1.5., detecte el incumplimiento de algún requisito o se actualice alguno de los siguientes supuestos:
…
- Para efectos de las empresas que cuenten con el registro en el esquema de certificación en términos de las reglas 7.1.2., y 7.1.3., además de los establecidos en el Apartado A de la presente regla, se detecte lo siguiente:
…
- Que sus proveedores se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, tercer párrafo del CFF…”.
En razón de lo anterior, se sugiere a aquellas empresas que cuente con el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA e IEPS, solicitar mensualmente la opinión positiva a sus proveedores con el fin de corroborar que estos se encuentran en cumplimiento con la autoridad fiscal y revisar periódicamente las publicaciones del SAT con la finalidad de monitorear y corroborar que sus proveedores no se encuentren relacionados en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B.
Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.
Atentamente
División de Consultoría en Comercio Internacional y Aduanas
TLC Asociados, S.C.
Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados de TLC Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto TLC Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.
Derived from the last modification to the General Rules of Foreign Trade (GRFT) published on April 20, 2018, a new requirement is added in rule 7.1.2, first paragraph, section V, which must be accredited by those interested in obtaining the Registration in the Certification Scheme in the VAT (Value Added Tax) and STPS (Special Tax on Production and Services) modality, which consists of proving that the suppliers of the companies are not on the list of companies published by the Tax Administration Service (TAS) in terms of article 69-B, third paragraph of the Federal Fiscal Code (CFF).
“7.1.2. For the purposes of articles 28-A, first paragraph, of the VAT Act and 15-A, first paragraph, of the STPS Act, the interested parties that intend to access the Registration in the Company Certification Scheme in their VAT and STPS modality, in addition to the requirements established in rule 7.1.1., Must comply with the following:
…
- That their suppliers are not on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B, third paragraph of the FFC … “.
In view of the above, it is important to ensure that the suppliers with whom they carry out operations are not included on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B of the Federal Fiscal Code; which states: “When the tax authority detects that a taxpayer has been issuing receipts without having the assets, personnel, infrastructure or material capacity, directly or indirectly, to provide the services or produce, market or deliver the goods that support such vouchers, or, that said taxpayers are not located, the inexistence of the operations covered in such receipts will be presumed”.
Now, in case some supplier of the companies that have the Registration in the Certification Scheme in the VAT and STPS modality, is on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B of the FFC, we would be looking at a case of cause for requirement for the company that has the Registration in the Certification Scheme in the VAT and STPS modality, according to section IX, of the second paragraph, of the rule 7.2.2 of the GRFT in force , which to the letter says:
“7.2.2.- The GAFTA will require the taxpayers, when derived from the follow-up corresponding to the Registration in the Company Certification Scheme, granted in accordance with the rules 7.1.2., 7.1.3., 7.1.4. and 7.1.5., detect the breach of any requirement or fall under any of the following assumptions:
…
- For the purposes of the companies that have registration in the certification scheme in terms of the rules 7.1.2., and 7.1.3., In addition to those established in Section A of this rule, the following is detected:
…
- That their suppliers are on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B, third paragraph of the FFC … “.
In view of the above, it is suggested to those companies that are Registered in the Certification Scheme in the VAT and STPS modality, request a positive opinion from their suppliers on a monthly basis in order to corroborate that these are in compliance with the fiscal authority and periodically review the publications of the TAS in order to monitor and corroborate that their suppliers are not related in the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B.
Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.
Sincerely,
Foreign Trade and Customs Consultancy Division of
TLC Asociados, S.C.
Partial or total reproduction is prohibited. All rights reserved to TLC Asociados, S.C. The content of this article is not a private consultation, therefore, TLC Asociados, S.C., and its team and author, are not responsible for any interpretation or use that the reader or recipient could give to it.
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239 – Empresas certificadas en IVA e IEPS, que tengan proveedores que se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT, ¿qué hacer? / VAT and IEPS Certified Companies, which have suppliers that are on the list of companies published by the TAS, what to do?
Derivado de la última modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) publicadas el pasado 20 de abril de 2018, se adiciona un nuevo requisito en la regla 7.1.2., primer párrafo, fracción V, que deberán acreditar los interesados en obtener el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA (Impuesto al Valor Agregado) e IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), el cual consiste en acreditar que los proveedores de las empresas no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en términos del artículo 69-B, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF).
“7.1.2. Para los efectos de los artículos 28-A, primer párrafo, de la Ley del IVA y 15-A, primer párrafo, de la Ley del IEPS, los interesados que pretendan acceder al Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en su modalidad de IVA e IEPS, además de los requisitos establecidos en la regla 7.1.1., deberán cumplir con lo siguiente:
…
- Que sus proveedores no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, tercer párrafo del CFF…”.
En razón de lo anterior, es importante cerciorarse de que los proveedores con los cuales realicen operaciones, no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; que señala: “Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes”.
Ahora bien, en caso de que algún proveedor de las empresas que cuenten con el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA e IEPS, se encuentre en la lista de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B del CFF, se estaría en el supuesto de causal de requerimiento a la empresa que cuente con el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA e IEPS, de conformidad a la fracción IX, del segundo párrafo, de la regla 7.2.2 de las RGCE vigente, que a la letra dice:
“7.2.2.- La AGACE requerirá a los contribuyentes, cuando derivado del seguimiento correspondiente al Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, otorgado de conformidad con las reglas 7.1.2., 7.1.3., 7.1.4. y 7.1.5., detecte el incumplimiento de algún requisito o se actualice alguno de los siguientes supuestos:
…
- Para efectos de las empresas que cuenten con el registro en el esquema de certificación en términos de las reglas 7.1.2., y 7.1.3., además de los establecidos en el Apartado A de la presente regla, se detecte lo siguiente:
…
- Que sus proveedores se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, tercer párrafo del CFF…”.
En razón de lo anterior, se sugiere a aquellas empresas que cuente con el Registro en el Esquema de Certificación en la modalidad IVA e IEPS, solicitar mensualmente la opinión positiva a sus proveedores con el fin de corroborar que estos se encuentran en cumplimiento con la autoridad fiscal y revisar periódicamente las publicaciones del SAT con la finalidad de monitorear y corroborar que sus proveedores no se encuentren relacionados en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B.
Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.
Atentamente
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Derived from the last modification to the General Rules of Foreign Trade (GRFT) published on April 20, 2018, a new requirement is added in rule 7.1.2, first paragraph, section V, which must be accredited by those interested in obtaining the Registration in the Certification Scheme in the VAT (Value Added Tax) and STPS (Special Tax on Production and Services) modality, which consists of proving that the suppliers of the companies are not on the list of companies published by the Tax Administration Service (TAS) in terms of article 69-B, third paragraph of the Federal Fiscal Code (CFF).
“7.1.2. For the purposes of articles 28-A, first paragraph, of the VAT Act and 15-A, first paragraph, of the STPS Act, the interested parties that intend to access the Registration in the Company Certification Scheme in their VAT and STPS modality, in addition to the requirements established in rule 7.1.1., Must comply with the following:
…
- That their suppliers are not on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B, third paragraph of the FFC … “.
In view of the above, it is important to ensure that the suppliers with whom they carry out operations are not included on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B of the Federal Fiscal Code; which states: “When the tax authority detects that a taxpayer has been issuing receipts without having the assets, personnel, infrastructure or material capacity, directly or indirectly, to provide the services or produce, market or deliver the goods that support such vouchers, or, that said taxpayers are not located, the inexistence of the operations covered in such receipts will be presumed”.
Now, in case some supplier of the companies that have the Registration in the Certification Scheme in the VAT and STPS modality, is on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B of the FFC, we would be looking at a case of cause for requirement for the company that has the Registration in the Certification Scheme in the VAT and STPS modality, according to section IX, of the second paragraph, of the rule 7.2.2 of the GRFT in force , which to the letter says:
“7.2.2.- The GAFTA will require the taxpayers, when derived from the follow-up corresponding to the Registration in the Company Certification Scheme, granted in accordance with the rules 7.1.2., 7.1.3., 7.1.4. and 7.1.5., detect the breach of any requirement or fall under any of the following assumptions:
…
- For the purposes of the companies that have registration in the certification scheme in terms of the rules 7.1.2., and 7.1.3., In addition to those established in Section A of this rule, the following is detected:
…
- That their suppliers are on the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B, third paragraph of the FFC … “.
In view of the above, it is suggested to those companies that are Registered in the Certification Scheme in the VAT and STPS modality, request a positive opinion from their suppliers on a monthly basis in order to corroborate that these are in compliance with the fiscal authority and periodically review the publications of the TAS in order to monitor and corroborate that their suppliers are not related in the list of companies published by the TAS in terms of article 69-B.
Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.
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