El Paquete Económico 2027, cuyas propuestas se encuentran actualmente en análisis en la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados, plantea una estrategia de responsabilidad hacendaria orientada a fortalecer la sostenibilidad de las finanzas públicas, reducir el déficit presupuestario y generar certidumbre para la inversión.

Sin contemplar la creación de nuevos impuestos ni incrementos a las tasas generales, la propuesta busca fortalecer la recaudación mediante la ampliación de la base gravable, la optimización del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el fortalecimiento de los mecanismos de control tributario, al tiempo que mantiene incentivos dirigidos a sectores estratégicos a través del Plan México.

En este contexto, la propuesta contempla ajustes orientados a fortalecer la recaudación y modificar determinados mecanismos de determinación y cumplimiento de las obligaciones fiscales. Entre los principales cambios en materia de ISR destacan los siguientes:

• Deducciones y pérdidas fiscales. Para personas morales con ingresos acumulables superiores a $50 millones y al menos cinco años de operación, se propone un estándar de deducciones autorizadas de 96.67% o 99% de los ingresos, según el nivel de deducciones. La amortización de pérdidas se limitaría al 50% de la utilidad fiscal, con un plazo ampliado de 10 a 15 años.
• Intereses netos. El límite deducible bajaría de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada, con posibilidad de aplicar remanentes durante 10 ejercicios.
• Se propone derogar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades y cobrar el impuesto diferido acumulado desde 2013.
• Los umbrales subirían a $5 millones para personas físicas y a $50 millones para personas morales. Se contemplan mayores tasas de depreciación y una exención anual de $1 millón para actividades primarias.
• Repatriación de capitales. Tasa preferencial de 7.5% sobre el capital retornado, condicionada a invertirlo en activos o gastos productivos.
• Retención por intereses. La tasa anual bajaría de 0.90% a 0.68%.

Por su parte, en materia de IVA y estímulos fiscales, se proponen modificaciones orientadas a ajustar determinados tratamientos fiscales y fortalecer los incentivos vinculados con sectores y actividades estratégicas. Entre las principales propuestas destacan:

• Libros, periódicos y revistas. Se plantea aplicar una tasa de 0% de IVA, en sustitución de la exención, sujeta al cumplimiento de determinados requisitos.
• IVA en RESICO. Los contribuyentes del régimen podrían optar por determinar el IVA mediante una tasa directa de 7% sobre el impuesto efectivamente cobrado, sin acreditamiento.
• Plan México y Polos de Desarrollo Económico para el Bienestar. Se propone incorporar a la LISR los incentivos fiscales previstos para estos programas.
• Estímulo por cuotas de autopistas. Se plantea limitar este beneficio a contribuyentes del autotransporte cuyos ingresos sean inferiores a $250 millones.

Ante el posible escenario fiscal para 2027, las organizaciones deben anticipar una revisión integral de sus pérdidas fiscales, esquemas de deducción y estructuras de financiamiento. Dado que estas propuestas se encuentran sujetas a discusión en el Congreso, resulta fundamental evaluar oportunamente sus posibles impactos, con el acompañamiento de asesoría fiscal especializada, a fin de mitigar riesgos e identificar áreas de oportunidad.

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