El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) tres nuevos listados definitivos que oficializan la identificación de contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o comercializar los bienes que amparan dichos documentos.

Con esta publicación, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público se encuentra facultada para proceder por la vía penal correspondiente en contra de las denominadas Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS) y, en su caso, de las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS), marcando un endurecimiento en las facultades de comprobación y fiscalización de la autoridad fiscal.

La publicación de estos listados definitivos traslada de inmediato la carga de la prueba a los contribuyentes que hayan adquirido dichos comprobantes fiscales, otorgándoles un plazo perentorio de 30 días naturales para acreditar la materialidad de las operaciones o bien, revertir los efectos de la deducción mediante declaraciones complementarias.

En caso de no subsanar o desvirtuar estas irregularidades en el plazo señalado podría derivar en contingencias graves para la continuidad operativa del negocio, tales como:

• Restricción temporal del CSD, impidiendo la emisión de facturas.
• Opinión de cumplimiento en sentido negativo, afectando la participación en contratos gubernamentales, licitaciones o relaciones comerciales que exijan este requisito.
• Suspensión o revocación automática del Padrón de Importadores y de las Certificaciones vigentes de IVA e IEPS, rompiendo la cadena de suministro.

Dada la complejidad en la validación de la materialidad de las operaciones y la constante actualización de los listados oficiales, se sugiere realizar un cotejo automatizado y exhaustivo de la base de datos de proveedores con la debida anticipación. Para mitigar riesgos operativos y prevenir contingencias bajo el Artículo 69-B del CFF, resulta indispensable contar con el acompañamiento de asesores fiscales especializados.

“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar y promover el cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.

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