Traspasos entre cuentas bancarias propias
Si eres de las personas físicas o morales que realizan traspasos entre cuentas bancarias propias evita que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) los considere como ingresos.
Para evitar que el SAT confunda y considere el traspaso como incremento a tus ingresos, es importante saber que la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó el pasado 23 de abril del 2021 la tesis sobre la responsabilidad en la que el contribuyente debe explicarle al SAT que realizo traspasos entre sus cuentas bancarias y que no se trata de algún depósito que incremente sus ingresos.
De acuerdo al artículo 59 fracción III del Código Fiscal de la Federación en el cual se establece que para la comprobación de los ingresos, del valor de los actos, actividades o activos por los que se deban pagar contribuciones, la autoridad fiscal presumirán, salvo prueba en contrario, que los depósitos que el contribuyente obtengan en sus estados de cuenta bancarios están obligados a llevar su registro y contabilidad, son ingresos y valor de actos o actividades por los que se deben pagar contribuciones.
Para comprobar que son traspasos entre cuentas propias y no es un ingreso acumulable, el contribuyente deberá acreditarlo mediante la siguiente documentación:
- Estados de cuentas bancarios
- Papel de trabajo
- Copia del recibo donde se especifique el monto
- Cuenta de donde proviene el depósito
- Forma de pago
- El número de cheque o reporte de transferencia
- Número y nombre de la cuenta bancaria donde se visualice la salida del depósito
- Origen del importe depositado
Esto con el efecto de demostrar que dichos depósitos o transferencias entre cuentas y registros contables provienen de un concepto distinto al determinado por la autoridad fiscal, adicionalmente se debe ofrecer la prueba pericial contable, con el fin de que se pueda verificar el registro de cada operación, la correspondencia de cantidades entre cuentas propias del contribuyente y demostrar que no incrementó su patrimonio.
Fundamentación:
- Artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación
- R.T.F.J.A. Octava Época. Año VI. No. 53. abril 2021. p. 191
- Artículo 81 del Código Federal de Procedimientos Civiles
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If you are an individual or legal entity that transfers money between your own bank accounts, you can prevent the Tax Administration Service (SAT) from considering them as income.
To avoid that the SAT might confuse and consider the transfer as an increase to your income, it is important to know that the Second Section of the Superior Chamber of the Federal Court of Administrative Justice (TFJA) approved last April 23, 2021 the thesis on the responsibility in which the taxpayer must explain to the SAT that he/she made transfers between his/her bank accounts and that it is not a deposit that increases his/her income.
According to article 59 section III of the Federal Tax Code, which establishes that for the verification of income, the value of acts, activities or assets for which taxes are due, the tax authority will presume, unless proven otherwise, that the deposits that the taxpayer obtains in its bank account statements are obligated to keep its records and accounting, are income and value of acts or activities for which taxes are due.
In order to prove that they are transfers between own accounts and it is not a cumulative income, the taxpayer must prove it by means of the following documents:
- Bank statements
- Working paper
- Copy of the receipt specifying the amount
- Account from which the deposit was made
- Form of payment
- The check number or transfer report
- Number and name of the bank account where the outgoing deposit is shown
- Origin of the amount deposited
The purpose of this is to demonstrate that such deposits or transfers between accounts and accounting records come from a different concept than the one determined by the tax authority. In addition, expert accounting evidence must be offered in order to verify the record of each transaction, the correspondence of amounts between the taxpayer’s own accounts and to demonstrate that the taxpayer did not increase his net worth.
Legal Basis:
- Article 59, section III of the Federal Fiscal Code.
- R.T.F.J.A. Eighth Epoch. Year VI. No. 53. April 2021. p. 191.
- Article 81 of the Federal Code of Civil Procedures.
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